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幻影收入定义

什么是幻影收入? 幻影收入通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。然而,它仍然给合伙企业或个人带来纳税义务。幻影收入有时也被称为“幻影收入”虽然虚假收入不一定是常见现象,但当它…

什么是幻影收入?

幻影收入通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。然而,它仍然给合伙企业或个人带来纳税义务。幻影收入有时也被称为“幻影收入”虽然虚假收入不一定是常见现象,但当它发生时,会使税务规划过程变得复杂。

虚拟收入可以应用于有限合伙企业、未婚伴侣福利、债务豁免、零息债券、S公司或有限责任公司所有者以及房地产投资等情况。

关键要点

  • 幻影收入通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。
  • 虚幻收入会使税务规划过程复杂化,因为即使它没有实现,它也是归因于个人纳税义务的收入。
  • 对于小企业(合伙企业或有限责任公司(LLCs))的共同所有者,受影响的各方应咨询税务专业人员的服务,以帮助确保他们的现金分配覆盖他们的税务负担,或者公司支付未分配虚拟收入的税款;或者,他们可以尝试在更长的时间内分散他们的税收负担。
  • 幻影收入是如何运作的

    当一个人根据其在合伙企业(或其他同等协议)中的股份价值被征税时,即使他们没有获得任何现金利益或补偿,也会出现虚假收入。如果没有计划,虚假收入会给纳税人带来挑战,因为它会带来意想不到的税收负担。对于小企业(合伙企业或有限责任公司)的共同所有者来说,在收入在附表K-1(表格1065)中向国内税收署(IRS)报告,但参与者实际上没有收到收入的情况下,这可能尤其成问题。如果报告的收入很大,合伙人可能必须就报告的收入金额纳税(即使没有收到任何现金)。

    例如,如果一个合伙企业报告一个财政年度的收入为10万美元,并且一个合伙人在合伙企业中拥有10%的股份,那么该个人的税收负担将基于报告的10,000美元利润。即使这笔钱没有支付给合伙人,例如,因为它被转到留存收益或再投资于企业,合伙人仍可能欠下全部10,000美元的税款。同样,如果个人在年初被买断或退出合伙企业,但附表K-1向国税局报告了利润,该合伙人仍可能对其份额负责(即使他们不再拥有该份额或对合伙企业的利润拥有任何权利)。

    同样的原则也适用于那些将自己的劳动(或汗水权益)贡献给创业公司以换取合伙企业股份的个人;尽管他们不会得到任何现金补偿,但他们可能仍然要为合伙企业报告的利润纳税。

    在这些情况下,建议受影响的当事人咨询税务专业人员。税务专业人员可能能够帮助确保他们的现金分配覆盖他们的税务负担,公司支付未分配的虚拟收入的税款,或者税务负担分摊到更长的时期。

    虚幻收入的例子

    由于零息债券在到期前不支付利息,它们的价格往往比二级市场上的普通债券波动更大。即使零息债券在到期前不支付任何款项,其持有者也可能要为其估算的利息支付地方、州和联邦税。除了零息债券之外,这种类型的虚幻收入可以通过购买免税零息债券或tax优势的市政零息债券来抵消。

    取消债务可以产生另一种形式的虚幻收入。实质上,债权人向违约的借款人支付被免除的债务金额;债权人向纳税人发送表格1099-C,该表格显示了他们以免除债务的形式获得的“收入”金额。纳税人可以选择填写国税局表格982,以减少对其豁免债务的税收。

    虚假收入也可能发生在家庭伴侣关系中:一个人可能会因通过伴侣的雇主医疗保险获得的医疗福利而被征税。

    此外,一些房地产投资行为可以创造幻影收入;有时,由于以前的扣除,应税收入可能超过财产销售的收益。房地产的虚幻收入通常是由折旧过程引发的,即业主随着时间的推移降低财产的价值以抵消他们的租金收入。

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    作者: 爱财富网

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