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结晶定义

什么是结晶? 结晶是出售一种证券来引发资本收益或损失。一旦出现资本损益,投资税适用于收益。 结晶是如何工作的 当投资者购买资本资产时,证券价值的增加(或减少)不会转化为利润(或损失…

什么是结晶?

结晶是出售一种证券来引发资本收益或损失。一旦出现资本损益,投资税适用于收益。

结晶是如何工作的

当投资者购买资本资产时,证券价值的增加(或减少)不会转化为利润(或损失)。投资者只能在卖出证券后要求获利(或亏损)。以盈利为目的出售证券被称为资本收益的具体化。

考虑一个投资者,史密斯,他在2016年10月13日以65.35美元购买了100股英伟达公司(纳斯达克代码:NVDA)的股票。自他购买以来,该股稳步上涨,截至2017年9月18日,为187.55美元。在史密斯卖出股票之前,他不能明确从股票上涨中获得的收益,也不能说明他获利了。如果他决定以187.55美元出售股票,他的资本收益将是(187.55-65.35美元)x 100股= 12,220美元。在这种情况下,他获得了12,220美元的资本收益。

由于资本利得被征税,史密斯可能不会长久享受他的好运。短期投资的资本利得税等于投资者的普通所得税率。长期资本利得税率取决于投资者的边际税率,介于0%至20%之间。假设史密斯2017年的年收入为12万美元,这意味着他属于28%的边际所得税等级,因此,他的NVDA利润的资本利得税将为15%。在纳税年度结束时,他将支付15% x 12,220美元= 1,833美元。

资本损失可以用来抵消部分或全部资本收益。如果史密斯持有越洋有限公司的700股股票,一年前他以每股15.80美元的价格买入,但现在在资本市场上以每股7.30美元的价格交易,他可以明确投资的资本损失,以抵消NVDA的资本收益,从而减少资本收益税。如果他出售RIG,他将明确损失$15.80-$7.30)x 700 =$5,950。与其报告12,220美元的资本收益,史密斯可以报告12,220-5,950美元= 6,270美元的收益。由于他已经用他的结晶资本损失来抵消他的收益,他的资本利得税将是15% x 6,270美元= 940.50美元。

结晶策略

结晶可以作为买卖股票的一种策略,几乎瞬间增加或减少账面价值。这种情况的一个例子是,当一个投资者需要为一只特定的股票承担资本损失,但仍然相信该股票会上涨。因此,他/她会通过出售股票并立即回购来明确账面亏损。在我们上面的例子中,史密斯出售了他的RIG股票以弥补资本损失,从而减少了他的资本利得税负债。如果史密斯认为股票仍然有升值的潜力,他可以为他的投资组合重新购买它。

明确税收损失不是问题。然而,结晶后你做什么可能是个问题。大多数税务机构都有规章制度(比如洗售规则)来防止以某种可疑的方式承担资本损失。例如,在美国和加拿大,如果投资者在同一股票出现亏损后30天内回购股票,他就不能主张税收损失。按照上面的例子,30天后,史密斯将不得不回购越洋的股票。

已经具体化的资本损失可以无限期结转。资本损失可用于抵消已实现的收益,并减少随后几年的正常收入(每年高达3,000美元)。例如,一个投资者将20,000美元的资本损失具体化,他可以将此应用到他的5000美元的资本收益中。由于将资本利得税降至零后,她仍将拥有15,000美元,她还可以用最多3,000美元来降低她的普通所得税。例如,如果她一年的年收入是85,000美元,她将只被征税85,000-3,000美元= 82,000美元。剩下的12,000美元结晶损失可以在接下来的几年里以同样的方式使用。

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作者: 爱财富网

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