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税收协定定义

什么是税收协定? 税收协定是由两个国家达成的双边(双方)协议,以解决涉及对各自公民的被动和主动收入双重征税的问题。所得税协定通常决定一个国家可以对纳税人的收入、资本、财产或财富征收…

什么是税收协定?

税收协定是由两个国家达成的双边(双方)协议,以解决涉及对各自公民的被动和主动收入双重征税的问题。所得税协定通常决定一个国家可以对纳税人的收入、资本、财产或财富征收的税额。所得税协定也被称为双重征税协定。

一些国家被视为避税天堂。一般来说,避税天堂是一个低公司税或无公司税的国家或地区,允许外国投资者在那里创业。避税天堂通常不签订税收协定。

关键要点

  • 税收协定是由两个国家达成的双边(双方)协议,以解决涉及对各自公民的被动和主动收入双重征税的问题。
  • 当个人或企业在外国投资时,可能会出现哪个国家应该对投资者的收入征税的问题。
  • 两国可能会签订税收协定,就哪个国家应对投资收入征税达成一致,以防止相同的收入被重复征税。
  • 一些国家被视为避税天堂;这些国家通常不签订税收协定。
  • 税收协定是如何运作的

    当个人或企业在外国投资时,可能会出现哪个国家应该对投资者的收入征税的问题。来源国和居住国这两个国家都可以签订税收协定,就哪个国家应对投资收入征税达成一致,以防止同一收入被重复征税。

    来源国是接受外来投资的国家。来源国有时也被称为资本进口国。居住国是投资者的居住国。居住国有时也被称为资本输出国。

    为了避免双重征税,税务条约可以遵循两种模式之一:经济合作与发展组织(经合组织)模式和联合国(联合国)示范公约。 

    经合组织税务条约模式与联合国税务条约模式

    经济合作与发展组织(经合组织)由37个国家组成,致力于促进世界贸易和经济发展。 

    经合组织《收入和资本税收协定》对资本输出国比对资本输入国更有利。它要求签署国放弃对其他条约国家的居民所获得的某些类别的收入征收的部分或全部税收。

    如果这两个国家之间的贸易和投资流动相当平等,并且居住国对来源国免除的任何收入征税,这两个有关国家将从这一协定中受益。

    第二种税务条约模式正式称为《联合国发达国家和发展家双重征税示范公约》。联合国是一个国际组织,旨在加强其成员国之间的政治和经济合作。

    一项遵循联合国模式的条约给予外国投资者优惠的征税权。通常,这种有利的税收计划有利于接受外来投资的发展家。与《经合组织示范公约》相比,它赋予来源国对非居民企业收入增加征税的权利。《联合国示范公约》大量借鉴了《经合组织示范公约》。

    特殊考虑

    税收协定最重要的一个方面是协定的预扣税政策,因为它决定了对非居民拥有的证券的任何收入(利息和股息)征收多少税。

    例如,如果甲国和乙国之间的税收协定确定其股息的双边预扣税为10%,则甲国将以10%的税率对乙国的股息付款征税,反之亦然。

    美国与多个国家签订了税收协定,帮助减少或消除外国居民缴纳的税款。不同国家和特定收入项目的税率和免税额度有所不同。

    根据这些相同的条约,美国居民或公民从外国来源获得的某些收入项目可以减税或免征外国税收。税收协定被认为是互惠的,因为它们适用于两个条约国家。

    所得税条约通常包括一个被称为“保留条款”的条款,旨在防止美国居民利用税收条约的某些部分来避免对国内收入来源征税。

    对于居住在与美国没有税收协定的国家的个人,在美国境内获得的任何收入来源都将按照适用的美国纳税申报表说明中显示的相同方式和相同税率征税。

    对于美国居民来说,重要的是要记住,美国的一些州不遵守税收条约的规定。

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    作者: 爱财富网

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