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非承保证券

什么是非承保证券? 非覆盖证券是美国证券交易委员会的一种指定,根据这种指定,规模小且范围有限的证券的成本基础不得向美国国税局报告。非覆盖证券的调整成本基础仅向纳税人报告,而不向国税…

什么是非承保证券?

非覆盖证券是美国证券交易委员会的一种指定,根据这种指定,规模小且范围有限的证券的成本基础不得向美国国税局报告。非覆盖证券的调整成本基础仅向纳税人报告,而不向国税局报告。

关键要点

  • 非担保证券是美国证券交易委员会的一种指定,根据这种指定,规模小、范围有限的证券的成本基础不得向美国国税局报告
  • 在2011年购买但在同一年转让给使用平均成本法计算成本基础的DRIGHT的投资证券是非承保证券。
  • 如果股票由外国中介和外国人(即个人在一个日历年中至少有183天不在该国)出售,则该股票被视为不在保险范围内。
  • 使用表格8949,投资销售也分为承保和非承保证券。
  • 什么是承保证券?

    2008年,国会通过了一项立法,要求经纪人向投资者和国际税务署(国税局)报告证券和共同基金的调整后成本基础,自2011纳税年度起生效。自2011年以来,某些证券的成本基础已通过表格1099-B报告,该表格表明出售该证券的资本损失或收益是短期还是长期的。在本生效年度或之后发生的任何交易都是承保证券,并在表格1099-B中报告。承保证券定义为:

  • 2011年1月1日或之后收购的公司股票,包括美国存托凭证
  • 2012年1月1日或之后收购的共同基金
  • 2012年1月1日或之后通过股息再投资计划获得的股票或美国存托凭证
  • 2014年1月1日或之后购买的不太复杂的债券、衍生品和期权
  • 2016年1月1日或之后购买的更复杂的债券、衍生品和期权
  • 理解非承保证券

    非担保证券是指在上述生效日期之前购买的任何投资。经纪人无需向国税局报告非担保证券出售后的详细成本基础。但是,销售的总收益或赎回价值仍可向国税局报告。虽然经纪人仍将向投资者或纳税人报告成本基础,但投资者有责任通过表格1040上的附表D向国税局报告已出售股份的信息,无论是否涵盖。即使纳税人没有收到成本基础报告,他仍然必须向国税局报告其调整后的成本基础。

    如果证券是通过公司行为获得的,并且其成本基础来自其他非承保证券,则国税局认为这些证券不承保。

    公司行为,如股票分割、股票股息和赎回,通常会给投资者带来额外的股份。如果额外股份是通过非覆盖股份收到的,则被归类为非覆盖股份。例如,一个人在2010年购买了一家公司的100股股票,而这家公司在2013年以三比一的比例拆分,他将获得另外200股股票。尽管200只野兔是在2011年后收购的,但它们被认为是不包括在内的,因为它们是从2011年前收购的股票中分割出来的。

    股息再投资计划允许投资者将其股息再投资于同一公司的额外股份。在2011年购买但在同一年转换为使用平均成本法计算资产成本基础的DRIP的投资证券是非承保证券。但如果转让发生在2011年之后,它仍将是一种有保障的证券。

    使用表格8949将投资销售分为承保和非承保证券。未在表格1099- B中报告的非覆盖证券交易在表格8949中报告,其中代码C用于短期持有,代码F用于长期持有。

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    作者: 爱财富网

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