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增值税定义

什么是销售税? 销售税是政府对销售商品和服务征收的消费税。传统的销售税在销售点征收,由零售商征收,然后转给政府。如果一个企业在某个特定的司法管辖区有关系,它就有责任缴纳销售税,根据…

什么是销售税?

销售税是政府对销售商品和服务征收的消费税。传统的销售税在销售点征收,由零售商征收,然后转给政府。如果一个企业在某个特定的司法管辖区有关系,它就有责任缴纳销售税,根据该司法管辖区的法律,该关系可以是实体关系、员工关系、附属关系或其他关系。

理解销售税

传统或零售销售税只向商品或服务的最终用户收取。因为现代经济中的大多数商品都要经过制造的许多阶段,通常由不同的实体来处理,所以需要大量的文件来证明谁最终要对销售税负责。例如,假设一个牧羊人向一家生产纱线的公司出售羊毛。为了避免缴纳销售税,纱线制造商必须从政府那里获得转售证明,证明自己不是最终用户。纱线制造商随后将其产品出售给服装制造商,服装制造商还必须获得转售证书。最后,服装制造商将毛绒袜子出售给零售店,零售店将向顾客收取销售税以及所述袜子的价格。

不同的司法管辖区征收不同的销售税,这些销售税经常重叠,就像州、县和市各自征收自己的销售税一样。销售税与使用税密切相关,使用税适用于从辖区外购买物品的居民。这些税率通常与销售税的税率相同,但很难实施,这意味着它们实际上只适用于购买大量有形商品。一个例子是佐治亚州的居民在佛罗里达买车;她将被要求支付当地的销售税,就好像她是在家里买的一样。

关系

一家企业是否欠某个特定政府的销售税,取决于政府定义关系的方式。一个联系通常被定义为一种物理存在,但这种“存在”并不局限于有一个办公室或仓库;在一个州有一名雇员可以构成一种联系,就像有一个附属机构一样,比如一个合作伙伴网站,它将流量导向你的企业页面,以换取一份利润。这种情况是电子商务和销售税之间紧张关系的一个例子。例如,纽约州通过了“亚马逊法”,要求Amazon.com公司(AMZN)等互联网零售商缴纳销售税,尽管它们在该州没有实体存在。

消费税

一般来说,销售税占销售商品价格的一定比例。例如,一个州可能有4%的销售税,一个县有2%,一个城市有1.5%,因此该城市的居民总共支付7.5%。然而,通常某些项目是免税的,如食品,或低于一定阈值的免税,如购买低于200美元的服装。与此同时,一些产品带有特殊的税收,被称为消费税。“罪恶税”是消费税的一种形式,例如纽约市每包20支香烟征收1.50美元的地方消费税,而州消费税为每包20支香烟征收4.35美元。

增值税

美国是少数几个仍然使用传统销售税的发达国家之一(注意,除了有限的例外,征收销售税的不是联邦政府,而是各州)。大多数发达国家都采用了增值税计划。这些产品在每一个生产阶段都要收取一定比例的附加值。在上面的模糊袜子例子中,纱线制造商将支付他们收取的纱线费用和他们支付的羊毛费用之间的差额的一定百分比;类似地,服装制造商会为袜子和纱线的差价支付相同的百分比。放的不一样;这是对公司毛利的征税,而不仅仅是对最终用户。

纳入增值税的主要目的是消除从制造水平到消费水平的税收(即双重征税)。例如,制造笔记本电脑的制造商以10美元的价格获得原材料,其中包括10%的税。这意味着他为价值9美元的材料支付1美元的税款。在制造笔记本的过程中,他给原始材料增加了5美元的价值,总价值为10美元+5美元= 15美元。成品的10%应付税是1.50美元。在增值税制度下,这种附加税可以用来抵消他以前缴纳的税款,使他的有效税率达到1.50美元-1.00美元= 0.50美元。

批发商以15美元的价格购买笔记本,然后以17.50美元的价格以2.50美元的价格出售给零售商。go od总价值的10%税将为1.75美元,他可以根据制造商的原始成本价征税,即15美元。因此,批发商的有效税率为1.75美元-1.50美元= 0.25美元。如果零售商的利润是1.50美元,他的有效税率将是(10% x 19美元)-1.75美元= 0.15美元。从制造商到零售商的总税收将为1美元+0.50美元+0.25美元+0.15美元= 1.90美元。

美国没有增值税的制度意味着在生产过程的每个阶段都要对商品的价值和利润征税。这将转化为更高的总税收,以更高的商品和服务成本的形式传递给最终消费者。

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作者: 爱财富网

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