您的位置 首页 个人理财

理解“每日津贴”

“每日津贴”或日费率是支付给员工的固定金额的报销款,用于支付与商务相关的差旅期间的日常住宿、餐饮和杂费。费率每年由总务管理局(GSA)为美国大陆内的目的地设定;非外国费率(如阿拉斯…

“每日津贴”或日费率是支付给员工的固定金额的报销款,用于支付与商务相关的差旅期间的日常住宿、餐饮和杂费。费率每年由总务管理局(GSA)为美国大陆内的目的地设定;非外国费率(如阿拉斯加、夏威夷、波多黎各和关岛)由国防部制定,外国费率(美国及其领土以外的任何地方)由国务院制定。

如果您因公出差或有员工出差,了解每日津贴很重要,它提供了一种基于详细费用记录的报销方法,并且不需要复杂的簿记。在这里,我们回答你可能有的关于每日津贴的问题,它是如何工作的,以及它在税收方面涉及到什么。

每日津贴包括什么?

《政府服务协定》将每日津贴率分为两类:

  • 餐饮和杂费(M&IE)
  • 住宿
  • 餐饮和杂费

    膳食和杂费(M&IE)类别包括所有膳食(早餐、午餐和晚餐)、客房服务、洗衣、干洗、熨烫衣物,以及为提供服务的人员(如送餐员和行李搬运工)提供的费用和小费。膳食的每日费率因地点而异,分为六个等级。

    主要城市的每日最高限额通常为76美元;接待大量商务旅行的较小城市的每日津贴介于2级和5级之间(56至71美元)。商务旅客通常不去的地区最低房价为55美元。

    住宿费用

    住宿类别包括过夜住宿,如酒店、汽车旅馆、客栈、度假村和公寓。每个地点的M&IE和住宿都有单独的每日费率。例如,在2020财年,亚特兰大的每日住宿费用在157美元至156美元之间,M&IE为66美元。芝加哥的住宿价格从125美元到229美元不等,视月份而定,M&IE的每日津贴是76美元。

    为什么费率因地点而异

    每日津贴率是基于一个地区的生活费用。芝加哥、纽约和洛杉矶等大城市的每日津贴率高于非大都市地区,因为大城市的商品和服务通常更贵。住宿价格可以根据供求情况每月变化。例如,纽约市最高的住宿日与秋季重合,秋季是吸引最多游客和商务旅行者的季节。每日津贴率每年更新一次,并于10月1日(联邦政府财政年度的第一天)生效。

    查找每个位置的费率

    向您雇主的人力资源或会计部门询问具体的费率,或访问GSA网站查找信息,您可以按城市、州或邮政编码搜索当前财年(10月1日至9月30日)。如果您想查看下一个会计年度或自1997年以来的任何其他年度,请按州搜索并从下拉菜单中选择适当的年份。单击“查找每日费率”查看结果,这些结果按主要目的地、县、每月最大住宿以及餐饮和杂费(M&IE)细分。

    如果您搜索的地区不在美国总务管理局的列表中(例如,夏威夷,它不属于美国大陆),将会出现两个链接,引导您进入相应的网站:非外国旅行的国防部(阿拉斯加、夏威夷、波多黎各和关岛)和所有外国目的地的国务院。

    标准每日津贴率

    M&IE的标准费率为每日55美元,住宿的标准费率为每日96美元(2020财年),适用于在全球服务协议表格中没有规定费率的任何地点。这适用于美国大陆的所有州

    雇主对政府服务协定费率的使用

    虽然大多数企业使用美国总务管理局规定的每日津贴率,但他们可以使用其他报销方法。例如,雇主可以使用美国国税局的高低法,该法为高成本地点(如纽约、芝加哥和哥伦比亚特区)建立一个统一的每日津贴率,为所有其他地点建立一个统一的每日津贴率。对于2019年10月1日或之后的旅行,前往任何高成本地区的费用为297美元(仅M&IE为71美元),前往美国大陆任何其他地方的费用为200美元(60 M&IE)。

    每日报销税

    只要符合某些条件,每日津贴就不被认为是工资,因此是免税的。如果下列情况属实,您将被征税:

  • 付款超过了允许的联邦每日津贴率
  • 你没有向雇主提交费用报告
  • 您的费用报告没有包括费用的日期、时间、地点、金额和业务目的
  • 你的雇主给了你每日津贴,但没有要求你提供费用报告。
  • 如果上述情况属实,您的每日津贴将被视为工资,并将缴纳所得税预扣和工资税。金额将由您的雇主在您的W-2表格上报告。如果只是你的每日津贴高于允许的联邦每日津贴率,只有超出的部分才被视为工资。

    为了证实你的旅行和相关费用,你需要保留一份日志,其中包括你出差的天数、你去了哪里以及旅行的商业目的。注意:如果您的商务旅行在一个地方持续超过一年,即使它涉及两个或更多的出差任务,您可能没有资格根据每日税规则获得免税。为了避免不利的税务后果,在开始长期出差之前,请咨询您的税务顾问。

    每日津贴作为替代工资

    因为每日津贴是免税的,有些人可能会提出这样的问题,“我能接受有每日津贴的较低工资,而不是没有每日津贴的较高工资吗?”答案是否定的。每日津贴政策不能以一种允许把应该发的工资标为其他东西的方式来制定——在这种情况下,就是每日津贴。

    底线

    每日津贴为出差的员工提供报销。价格因地点和时间而异,分为两类:住宿、餐饮和杂费(M&IE)。只要您的付款不超过最高联邦每日津贴率,他们是免税的;如果每日津贴超过联邦限额,任何超出部分都将作为普通收入征税。

    每日津贴率可能每年都有变化,每日津贴税法可能会很复杂。如果您对公司的每日津贴政策有疑问或担忧,请咨询合格的税务专家。

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/956.html

    作者: 爱财富网

    发表评论

    您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

    返回顶部