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国库券(T型票据)是如何征税的?

包括国库券在内的所有美国国债的利息在州和地方一级免税,但在联邦一级完全免税。在每个纳税年度结束时或下一年年初(1月31日),国库券的所有者应该从财政部收到一份表格1099-INT。…

包括国库券在内的所有美国国债的利息在州和地方一级免税,但在联邦一级完全免税。在每个纳税年度结束时或下一年年初(1月31日),国库券的所有者应该从财政部收到一份表格1099-INT。该表格详细说明了当年政府债券的利息收入;这些信息也在国税局备案。

关键要点

  • 国库券(国库券)的利息需缴纳联邦所得税,但不缴纳州税或地方税。
  • 一年中收到的利息收入记录在表格1099-INT中。
  • 投资者可以选择自动扣留高达50%的美国国债利息收入。
  • 如果你生活在一个地方税高的州,国库券可能比其他短期固定工具,如信用违约互换,更有优势。
  • 理解国库券(国库券)

    但首先,快速回顾一下资产。国库券——通常被称为国债——是短期债务,完全由美国政府的信仰和信贷支持。它们的面值从100美元到500万美元不等。国库券的到期期限都小于一个日历年。常见的到期期限为一个月、三个月(13周)或六个月(26周)。

    和所有国债一样,国库券被认为是无风险资产。鉴于美国政府的税收和印刷能力,当然还有美国的总体实力和声誉,美国政府拖欠债务的可能性非常低。

    正是这种安全声誉,在2007-08年金融危机期间,随着投资组合中股票和其他资产的损失增加,导致投资者涌向国债。那些在危机前已经大量投资国债的人确实成功地保护了他们的资本。

    国库券的税率

    国库券赚取的利息在该国库券到期的那一年作为投资收入征税。必须在您的联邦纳税申报表(表格1040)上报告,并按投资者的边际税率征税。

    即使你因为某种原因没有收到1099-INT表格,你也有责任报告你的国库券产生的利息收入,并就此支付税款。

    如果你以折扣价购买一张国库券,然后以溢价出售,这笔利润也可能作为资本收益征税。

    联邦税收负担可以通过自动扣缴税款来减轻。持有美国国债的投资者可以选择自动扣缴高达50%的利息收入;确切的百分比可以通过任何零售证券网站指定。财政部自动将预扣款项转交给美国国内税收署,并在1099-INT表格中报告预扣金额。

    国库券的税收优势

    尽管国库券不支付最高利率(低风险的权衡),但免除地方税可以使他们比其他短期固定收入资产(如存单)更具优势,尤其是对生活在高收入税收州的投资者,如加利福尼亚州、马萨诸塞州、纽约州和俄勒冈州。CDs是完全应税的。

    要将定期存单的利率与短期国库券的利率进行比较,看看哪一种在税收上更好,你必须计算短期国库券的国家应税等价收益率。等价收益率是由国库券除以1减去你的边际税率决定的。

    举个例子,假设你的州所得税率是8.82%(就像在纽约一样),你看到的一年期国债收益率是1.48%(就像截至2020年2月14日一样)。一减去0.0882(十进制形式的8.82%)等于0.9118。将1.48%除以0.9118,得到1.62%的应纳税等价收益率。一张光盘的收益率必须超过1.62%,才能比美国国债更好。

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    作者: 爱财富网

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