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估算利息定义

什么是估算利息? 国税局使用估算利息来收取很少或没有利息的贷款或证券的税收。估算利息对贴现债券很重要,如零息票债券和其他低于面值出售并按面值到期的证券。国税局在计算美国国债的估算利…

什么是估算利息?

国税局使用估算利息来收取很少或没有利息的贷款或证券的税收。估算利息对贴现债券很重要,如零息票债券和其他低于面值出售并按面值到期的证券。国税局在计算美国国债的估算利息时使用了一种增值方法,并采用了适用的联邦利率,该利率设定了与估算利息和原始发行贴现规则相关的最低利率。

关键要点

  • 估算利息用于支付少量利息的贷款的税收。
  • 估算利息是根据增值法计算的。
  • 估算利息也适用于家庭和朋友的贷款。
  • 理解估算利息

    估算利息可能适用于家人和朋友之间的贷款。例如,一位母亲借给儿子50,000美元,不收利息。适用的短期联邦利率是2%,所以儿子应该每年付给母亲1000美元的利息。国税局假设母亲从儿子那里收取这笔钱,并将其列在纳税申报单上作为利息收入,尽管她没有收取这笔钱。

    适用的联邦费率

    因为有许多低息或无息贷款是免税的,国税局通过1984年的税法建立了适用的联邦税率。AFR确定低于特定利率阈值的贷款的最低利息,并将利率产生的潜在收入金额视为估算收入。由于AFR的创造,美国国税局可能会从未征税的贷款中收取税收。

    计算零息票债券的估算利息

    在计算零息债券的估算利息时,投资者首先确定债券的到期收益率。假设应计期为一年,投资者将债券的面值除以他或她购买时支付的价格。然后,投资者将价值增加一个幂,等于1除以债券到期前的累计周期数。投资者将数字减1,再乘以一年中的应计期数,以确定零息债券的YTM值。

    因为零息债券的调整后购买价格最初等于发行时的购买价格,所以在每个应计期内获得的应计利息加到调整后的购买价格上。应计利息是初始调整后的购买价格乘以YTM。该值是该期间的估算利息。

    估算利息的一个例子

    估算利息对于确定养老金支出很重要。例如,当一名员工从其曾是养老金计划成员的公司退休时,公司可以向该退休人员一次性提供该计划为其预留的500,000美元,或者他们每年可以获得5,000美元的福利。假设适用的短期联邦利率为2%,退休人员需要确定他们是否可以通过接受一笔总付并购买更高收益的年金来在另一个市场找到更好的估算利息。

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    作者: 爱财富网

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