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你能扣除你的个人退休账户缴款吗?

传统的个人退休账户(IRA)旨在为您的未来提供免税投资。但是有限制。如果您和您的配偶都不是员工赞助计划(如401(k)计划)的积极参与者,您可以要求全额扣除,最高可达当年的最大允许…

传统的个人退休账户(IRA)旨在为您的未来提供免税投资。但是有限制。如果您和您的配偶都不是员工赞助计划(如401(k)计划)的积极参与者,您可以要求全额扣除,最高可达当年的最大允许缴费额。

但是,如果您或您的配偶是另一个计划的积极参与者,您扣除您的缴款的资格由您的纳税申报状态和您在所得税中报告的修改后的调整后总收入(MAGI)决定。

这可能很棘手,因为每种雇主资助的退休计划的规则各不相同。

确定活动状态

如果你被认为是一个积极的参与者,你的雇主应该在你的表格W-2上通过勾选“退休”框来表明这一点。管理错误时有发生,所以这个框有时没有被选中,即使它应该被选中。理解规则对你很有帮助,这样你就不必依赖雇主的记录保存。

以下是关于不同类型雇主退休计划的积极参与者身份的规则。

固定收益计划

如果您有资格参加该纳税年度的固定福利计划,您将被视为该年度的积极参与者。即使您拒绝参加该计划,未能向该计划缴纳强制性缴款,或未能履行本年度根据该计划累积福利所需的最低服务,也是如此。

货币购买养老金和目标福利计划

对于货币购买养老金和目标福利计划,在您向这些计划缴款的那一年,您被视为积极参与者。不管你的捐款是什么时候存入你的账户的,都是如此。

例如,假设你的雇主赞助了一项现金购买养老金计划,并被要求每年向该计划缴纳10%的合格薪酬。你的雇主er在包括延期在内的纳税申报截止日期之前必须缴纳一年的保险费。因此,如果2020年的缴款是在2021年作出的,则您被视为2020纳税年度(缴款适用的年度)的积极参与者。

利润分享计划和公共教育部独立监管机构

这些计划由缴款的自由裁量性质决定。员工在实际存入员工账户的那一年被认为是活跃的,即使该缴款适用于前一年。这一规则的原因是,雇主通常不可能保证在任何特定年份向这些计划缴款。

为了证明,假设你的雇主赞助了一个利润分享计划,它为2019纳税年度贡献了10%的合格薪酬。但是捐款是2020年存的。员工被视为2020年的积极参与者,2020年是缴款实际存入其账户的一年。

401(k)和403(b)计划

如果您向401(k)或403(b)计划缴纳了薪资延期缴款,则在您缴纳薪资延期缴款的当年,您被视为积极参与者。

如果你有资格缴纳延期缴纳的工资,但选择不缴纳,则你不被视为该年度的积极参与者。

自愿或强制捐款

在您自愿或强制向符合条件的雇主赞助退休计划缴款的任何一年,您都被视为积极参与者。

授予状态不影响状态

根据计划的规定,你可能不会立即从雇主那里获得当年的缴款。但是你的归属状态并不会改变你是否是一个积极的参与者。即使你在晚些时候离开该雇主,并且你放弃了非既得贡献,你仍然被认为是适用年度的积极参与者。

例如,美国广播公司将员工薪酬的10%用于2019纳税年度的现金购买养老金计划。根据美国广播公司一次性购买养老金计划的规定,工作三年后,员工的缴款将100%归属。在此之前不会发生归属。

假设简在工作两年后离开美国广播公司去了一家新公司。因为简在积累任何既得余额之前就要离开了,所以她必须放弃对她在美国广播公司的现金购买养老金账户的缴款。然而,简仍然被认为是2019纳税年度的积极参与者,因为她的现金购买养老金账户已按要求缴纳了款项。

《安全法案》引起的缴费年龄变化

2020年1月初,前总统签署了《建立每个社区促进退休保障法案》(SECURE)。在《安全法案》出台之前,你不能在年满70岁或之后的任何一年向传统个人退休账户缴款。

现在,对于2020年开始的纳税年度,你可以在年满70岁后缴款,这意味着对向传统个人退休账户缴款不再有年龄限制。该法案没有改变罗斯个人退休帐户缴款的年龄限制,因为没有这样的限制。

底线

如果您和/或您的配偶是某一年的积极参与者,您可能需要进行计算,以确定您是否能够扣除该年的个人退休帐户缴款。如果您不能扣除全部金额,您可以扣除一部分,这取决于您的MAGI。

美国国税局第590号出版物解释了这个公式。最后,您可能想咨询您的税务专家,以帮助确定您的个人退休帐户缴款是否可以扣除。

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作者: 爱财富网

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