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继承的个人退休账户定义

什么是继承的个人退休账户? 继承的个人退休账户是指在原所有者去世后,个人继承个人退休账户或雇主资助的退休计划时开立的账户。继承个人退休账户(个人退休账户)的个人(受益人)可以是任何…

什么是继承的个人退休账户?

继承的个人退休账户是指在原所有者去世后,个人继承个人退休账户或雇主资助的退休计划时开立的账户。继承个人退休账户(个人退休账户)的个人(受益人)可以是任何人——配偶、亲属或不相关的一方或实体(财产或信托)。然而,如何处理继承的个人退休账户的规则对于配偶和非配偶是不同的。

继承的个人退休帐户也被称为“受益人个人退休帐户”许多个人退休账户的顶级经纪人为解决这些与个人退休账户资产的继承、税收问题和退休账户地位的延续有关的问题提供支持。

围绕继承的个人退休账户的税法相当复杂,随着2019年《建立每个社区促进退休保障法案》的出台,这些法律变得更加复杂,该法案对法规进行了一些重大修改,主要是针对配偶以外的继承人。

关键要点

  • 继承的个人退休账户,也称为受益人个人退休账户,是指个人在原所有者去世后继承个人退休账户或雇主资助的退休计划时开立的账户。
  • 不得向继承的个人退休帐户额外缴款。
  • 继承的个人退休账户的配偶和非配偶受益人的规则各不相同。
  • 《安全法案》规定,非配偶受益人必须在十年内清空继承的个人退休账户。
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    受益人可以使用任何类型的个人退休帐户的收益来开立继承的个人退休帐户,包括传统的、罗斯的、转存的、SEP的和简单的个人退休帐户。一般来说,死者个人退休帐户中的资产必须以受益人的名义转移到新继承的个人退休帐户中。

    即使计划一次性分配,也必须进行这种转移。不得向继承的个人退休帐户额外缴款。

    国税局为继承的个人退休账户受益人提供指导方针。出于税务目的,需要国税局表格1099-R和5498来报告继承的个人退休账户及其分配。

    无论是传统个人退休帐户还是罗斯个人退休帐户,继承的个人退休帐户都得到同样的待遇。提款的税收待遇确实有所不同——与个人退休账户的类型一致(用税前美元资助,如传统类型,或税后美元,如罗斯)。

    继承的个人退休帐户:配偶的规则

    配偶在如何处理继承的个人退休账户方面有更多的灵活性。首先,他们可以将个人退休帐户或个人退休帐户的一部分转到自己现有的个人退休帐户中;这样做的最大好处是能够推迟资金的最低分配要求,直到他们达到72岁。

    退休年龄以前从70岁开始,但随着2019年12月通过《建立每个社区提高退休保障法》,这一年龄提高到了72岁。

    只要分发不是必需的最低分发,他们就有60天的时间从收到分发到他们自己的个人退休帐户。

    配偶继承人也可以建立一个单独的继承个人退休账户,如上所述。他们如何处理这个个人退休账户取决于已故账户持有人的年龄。

    如果原所有人在死亡时已经开始领取死亡抚恤金,配偶受益人必须继续按照计算结果领取抚恤金,或者根据他们自己的预期寿命提交一份新的计划。如果房主还没有承诺RMD时间表或达到他们要求的开始日期(RBD)——他们必须开始住房抵押贷款的年龄——个人退休账户的受益人有五年的时间提取资金,然后要缴纳所得税。

    继承的个人退休帐户:非配偶的规则

    非配偶受益人不得将继承的个人退休账户视为自己的。也就是说,他们不能向该账户额外缴款,也不能将资金转入他们以自己的名义拥有的现有个人退休账户。非配偶不得在原个人退休账户中留下资产。他们必须建立一个新的继承的个人退休账户,除非他们想通过一次性付款立即分配资产。

    在分配领域,《安全法案》对个人退休帐户的非配偶继承人影响最大。以前,这些受益人可以像配偶继承人一样处理住房抵押贷款债务。特别是,他们可以根据自己的预期寿命重新计算它们,这通常会大大减少每年必须提取的金额和应付的税款(在传统的个人退休账户的情况下)。

    那些继承罗斯个人退休账户的人被要求接受分配(不像最初的账户所有者),但是这些资金仍然是免税的,也没有任何提前支取的罚款,即使受益人不满59岁。

    不再。《安全法案》规定,对于2019年12月31日之后继承的账户,非配偶受益人通常必须在原所有者死亡后10年内将账户兑现。一些继承人被豁免:那些年龄在死者十年以内的人,残疾人或慢性病患者,或未成年子女。然而,这些未成年人必须是直系后代(换句话说,没有孙辈),一旦他们达到成年年龄,10年规则也适用于他们。提款没有具体的时间表;它们可以一年一次或一次服用。

    对于这些类别的受益人和已经拥有继承的个人退休账户的人,旧的分配规则和时间表仍然有效。

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    作者: 爱财富网

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