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五年规则定义

五年法则是什么? 一般来说,5年规则涉及从个人退休账户中提取资金。然而,实际上存在几种不同类型的5年规则。两个特别适用于罗斯个人退休账户:资金可以提取之前的等待期。另一个与继承的个…

五年法则是什么?

一般来说,5年规则涉及从个人退休账户中提取资金。然而,实际上存在几种不同类型的5年规则。两个特别适用于罗斯个人退休账户:资金可以提取之前的等待期。另一个与继承的个人退休账户的资金分配时间表有关,无论是罗斯还是传统的。

关键要点

  • 5年规则处理从个人退休账户中提款的问题。
  • 一套5年期规则适用于罗斯个人退休账户,规定了收益或转换后的资金可以从账户中提取之前的等待期。
  • 另一个5年规则适用于继承的个人退休账户,包括传统的和罗斯的。它要求非配偶受益人按5年的时间表进行分配。
  • 五年规则是如何运作的

    罗斯个人退休账户的捐款可以随时分配给原始账户持有人。然而,要在不欠税或罚款的情况下从你的罗斯账户中提取收益,你必须年满59岁,账户必须年满5岁。即使你已经59岁了,你也必须建立并持有罗斯公司至少五年。简而言之,这是罗斯的5年规则。

    五年规则只限制你何时可以从罗斯个人退休账户中提取收入。这意味着你的罗斯投资积累的利息、股息、资本收益和任何其他收入。(捐款不受限制,因为它们来自你的税后收入——当你把它们存入你的罗斯账户时,你没有扣除。因此,国税局说,你可以在任何时候和任何年龄提取你的捐款,而没有任何惩罚或税收。)

    随着你第一次向任何罗斯个人退休账户捐款,5年的时间开始计时——不一定是你从哪个账户中提取资金。时钟规则也适用于从传统个人退休帐户到罗斯个人退休帐户的转换。

    第二个5年规则决定了从传统个人退休账户向罗斯个人退休账户转换的本金分配是否免税。(转换时要交税。)

    每次转换都有自己的五年期限,但国税局的规则规定,最早的转换首先被撤回。罗斯个人退休帐户的提款顺序是先供款,然后是转换,然后是收益。

    如果你违反5年规则,过早从罗斯公司提取收益或转换资金,你的提取将被国税局视为无条件分配。不合格的分配要按照你们目前的普通国际统一税率缴税,外加10%的罚款。这可能是一个相当毁灭性的附加税:如果你在24%的税收范围内,你会看到34%的罗斯个人退休账户收入在税收和罚款中蒸发,因为你在五年前就提取了这些收入。

    继承的个人退休帐户对传统个人退休帐户对罗斯个人退休帐户

    继承的个人退休账户

    五年规则适用于受益人从继承的个人退休账户中获得分配时的几种选择之一。无论是传统的个人退休账户还是罗斯个人退休账户,继承人都必须从账户中提取年度分配,也就是所谓的最低分配(RMD)。

    如果所有者在死亡时已经开始收到所需的最低分配额,受益人必须继续收到计算的分配额,或者根据他们自己的预期寿命提交新的计划。如果所有者还没有选择RMD时间表或还没有满72岁,个人退休账户的受益人有5年的时间提取资金,然后要缴纳所得税。

    这条规则适用于非配偶受益人。配偶更灵活;他们可以将现有的个人退休帐户转移到他们的名下,并推迟分配,直到他们达到RMD年龄。

    分离型个人退休帐户和简单个人退休帐户在继承时被归类为传统个人退休帐户。罗斯个人退休帐户仍将是罗斯个人退休帐户。

    五年规则给受益人一个机会之窗,让他们可以免税提取资金。到第五年12月31日,即五年窗口结束时,接受者必须已经从继承账户中取出所有资金。

    传统独立监管机构

    根据5年规则,传统个人退休账户的受益人在任何分配中都不会面临通常10%的提款罚款,即使他们在59岁之前提款。然而,基金的所得税将按照受益人的正常税率缴纳。

    个人退休账户的新所有者可以将所有资金转到他们名下的另一个账户,或者一次性兑现,或者进行组合。在五年期限内,领取者可以继续向继承的个人退休账户缴款。然而,当这五年到期时,受益人将不得不收回所有资产。

    罗斯个人退休帐户

    罗斯个人退休账户也受五年继承规则的约束。受益人必须在包含所有者死亡五周年的年度12月31日前清算继承的个人退休账户的全部价值。

    值得注意的是,在这五年期间不需要任何风险管理文件。例如,罗恩在2021年去世,把他的罗斯个人退休账户留给了他的女儿雷蒙娜。如果她选择五年支付,她必须在2026年12月31日前分配所有资产。

    如果受益人从已存在五年以上的继承的罗斯个人退休账户中领取分配,所有分配都将免税。此外,免税分配可能由收入或本金组成。对于未达到5年期限的基金受益人,提取收益是应纳税的,但本金仍不征税。

    五年规则示例

    比如说,假设原个人退休账户持有人在70岁之前去世,但三年前才建立账户。在这种情况下,受益人需要再等两年,才能在不纳税的情况下提取罗斯个人退休账户投资的收益。这项规定可能会引起一些严重的问题,因为根据5年规则,所有资产必须在原账户持有人死亡后5年内从继承的个人退休账户中移除。

    受益人在从继承的罗斯个人退休账户中领取分配时,必须探索他们拥有的所有选项,并选择最适合他们情况的选项。在上面的例子中,受益人可能希望根据他的预期寿命来选择分配,而不是使用五年计划。

    特殊考虑

    罗斯个人退休账户是一种退休账户。除了为退休储蓄和投资之外,用它们来做任何事情都有可能违背它们的目的。灌输一条规则,即投资者必须等待至少五年才能撤回他们的收益,这强化了罗斯个人退休账户是为长期投资设计的原则,不应被视为有收益的储蓄账户——性感的免税增长。创建罗斯的立法者认为五年的等待将有助于阻止人们滥用它。

    至于继承的独立监管机构,五年计划是国税局的一种妥协。它明白,如果不能遗赠,个人退休账户就不会很受欢迎;如果转嫁给受益人会造成税收负担。与此同时,这些继承人不是为该账户提供资金的人,国税局不想错过任何应得的税收,尤其是传统的个人退休账户。因此,根据五年计划或基于受益人预期寿命的计划,必须提取资金。

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    作者: 爱财富网

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