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学习基本平等定期付款规则

不要被提前分配罚款刺痛 为了阻止投资者动用退休基金,美国国内税收署(IRS)通常会对提前提款处以10%的罚款。这一处罚适用于401(k)计划、403(b)计划和任何未满59岁者的个…

不要被提前分配罚款刺痛

为了阻止投资者动用退休基金,美国国内税收署(IRS)通常会对提前提款处以10%的罚款。这一处罚适用于401(k)计划、403(b)计划和任何未满59岁者的个人退休账户。 

然而,有时意想不到的财务困难可能会迫使你过早地收回资产。在极少数情况下——以及在2020年由于大流行(见下面的方框)——10%的提前分发罚款有例外。例外情况因您是否有由雇主赞助的合格退休计划而异,如401(k)或403(b)或个人退休账户。

几个例外的例子包括60天内提前提取转到另一个退休账户,超过您调整后总收入10%的医疗账单(AGI),账户所有人的完全和永久残疾,账户所有人死亡后分配给受益人,以及首次购房者(仅限个人退休账户,限制为10,000美元)。

2020年3月27日,总统签署了一项2万亿美元的冠状病毒紧急刺激法案。它允许那些受冠状病毒影响的人获得高达10万美元的困难分配,而59岁以下的人通常可以免于10%的罚款。账户所有者还有三年时间来支付提款时所欠的税款,而不是在本年度支付。或者,他们可以将提款偿还给401(k)或IRA计划,并避免欠任何税;即使数额超过该类账户的年度缴款限额。

在正常年份,如果您在基本相等的定期付款(SEPP)计划下取款,早期分配罚款的一个重要例外是允许的。如果你还在为你的雇主工作,在一个合格的退休计划下,SEPP提款是不允许的。然而,如果资金来自个人退休账户,你可以随时开始提取个人退休账户。

何时使用SEPP

如果你的财务需求是短期的,考虑SEPP提款是否适合你。一旦开始SEPP支付,您必须继续至少五年或直到您达到59岁,以较晚者为准。如果你未能满足这一要求,10%的提前罚款仍然适用,加上你将欠利息的延期罚款从以前的纳税年度。

以35岁的简为例。在开始SEPP提款后,她将被要求在接下来的24年内继续提款,直到她达到59岁。对于简来说,59岁是在五年之后。

另一个例子是哈利,他57岁开始他的SEPP项目。对哈利来说,他最早可以结束SEPP提款的时候是62岁。对哈利来说,五年后他就59岁了。

如果您在给定的时间限制内终止或随后修改您的SEPP,您将欠该计划下金额的10%罚款,加上以前纳税年度延期罚款的利息。国税局允许死亡(受益人提款)或永久残疾的纳税人例外。

如何计算SEPP

国税局提供了三种方法来计算SEPP提款。因为这三种计算方法得出的年度提款金额不同,所以你可以选择最适合自己财务需求的一种。这三种方法是固定摊销法、年金化法和要求最小分布(RMD)法。

固定摊销法

在摊销方法下,该计划每年的年度付款将是相同的。它是通过使用选定的预期寿命表和选定的感兴趣的大鼠e(如下所述)来确定的。对于这种方法,纳税人可以选择使用三个预期寿命表中的任何一个(如下所述)。然后,在第一个分配年度计算的年度金额将用于后续的SEPP提款年度。

固定年金化方法

与摊销法类似,年金化法下的年度金额每年相同。该金额由退休账户余额除以年金系数确定,年金系数等于每年1美元的年金现值。年金系数是使用国税局提供的死亡率表和选定的利率得出的,它仅基于纳税人的单一预期寿命。

所需最小分布(RMD)法

使用所需的最低分配(RMD)方法,每年的年度付款是通过将经常账户余额除以纳税人的预期寿命系数来确定的。每年必须用新的账户余额重新计算年度提款金额,因此,它将逐年变化。第一年选择的预期寿命表必须在下一年继续使用。

预计金额将每年变化。然而,只要始终遵循这种方法,它仍然被认为是“基本相等”的,并且在SEPP计划中是可接受的。这种方法考虑到了影响账户余额的市场波动。

SEPP计算示例

让我们看一个例子,它展示了每种计算方法产生的年度金额。

假设约翰45岁。他在一个退休账户中有50万美元,想开始从SEPP提款。对于摊销和年金化方法,他将使用3.98%的利率(假设为联邦中期利率的120%),他的单一预期寿命为38.8年。结果如下:

  • 摊销方法:每年25,511.57美元
  • 年金化方法:每年25,227.04美元
  • 最低分配方法:每年12,886.60美元
  • 约翰在未来14年(59-45)的财务需求将决定他选择的方法。他还需要考虑他预计59岁后退休需要什么。

    约翰可以选择将他的个人退休帐户的一部分转移到一个单独的个人退休帐户,并根据剩余的部分计算个人退休帐户。这通常是为那些想为以后留下储蓄的纳税人做的。例如,如果200,000美元足以满足约翰的需求,他可以将这笔钱转移到一个单独的个人退休账户,并从该个人退休账户中提取SEPP。

    国税局的变更和解释

    在2002年之前,一些选择固定年金或摊销方法的纳税人发现他们的退休账户余额比预计的消耗得更快。这是因为他们的投资业绩跟不上他们的撤资速度。

    根据旧的规则,你必须坚持在SEPP项目开始时选择的计算方法,尽管可能会耗尽资金。这种情况在2002年发生了变化,当时国税局发布了一项新规定,允许纳税人进行一次性转换。如果你开始使用固定年金或摊销方法,你可以转而使用RMD方法,从而降低你的SEPP提款。一旦做了这个改变,你必须在随后的所有年份里保持RMD方法。

    如果您已经在使用固定摊销法或年金化法的SEPP计划中,但想改用RMD法,请咨询您的金融专业人士。

    预期寿命表

    可用于计算社会保障支出的三个预期寿命表是单一预期寿命表、统一预期寿命表以及共同和最后幸存者表。一般来说,您对表格的选择取决于您是否指定了退休帐户的受益人。你的金融专业人士应该能够帮助你选择正确的桌子。

    2019年12月通过的《安全法案》对预期寿命表进行了修改,以考虑到预期寿命的全面增长。因此,如果使用固定摊销或年金化方法,则可以使用新表重新计算一次年度金额,而无需将更新视为对SEPP程序的修改。这一变化有可能降低这两种方法下的年需求量。

    受益人变更

    如果您使用联合和最后幸存者预期寿命表来计算您的社会保障计划,您的受益人将在1月1日确定。为了计算您当年的社会保障支出,您将使用截至计算当年1月1日您退休账户上受益人的预期寿命。

    1月1日之后所做的任何更改都将在下一年考虑,前提是该更改在当年年初仍然有效。因此,如果你在这一年里更换了受益人,一定要通知你的金融专业人士,这样他们就可以使用正确的预期寿命。

    此外,如果您有多个受益人,最老受益人的预期寿命将用于计算您的SEPP。

    计算利率

    美国国税局每月都会发布一项收入规定,规定一定的利率。其中一个利率是联邦中期利率。根据税收规则2002-62,纳税人应使用高达联邦中期利率120%的利率来计算固定摊销和年金化方法下的SEPP金额。中期利率可以从第一次分配前的两个月中的任何一个月开始计算。

    这个最高允许利率是未来账户收益的保守数字。因此,这是为了确保纳税人不会比预期更快地耗尽账户。

    不允许增加或减少

    一旦您在退休账户上启动了SEPP计划,您不得在该账户上进行任何添加或分配。这包括转入其他退休账户的任何免税展期。账户余额的任何变化,除了特别提款权、收益、损失和所需费用,如贸易和行政费用,都可能导致特别提款权计划的修改,并可能被国税局取消资格。如前所述,任何取消资格将导致罚款和利息的评估。

    帐户余额

    国税局的指导方针为确定在SEPP计划中使用的账户余额提供了很大的灵活性。如果您决定更改您现有的特殊目的实体计划的计算方法或启动新的特殊目的实体计划,请务必咨询您的税务专业人员,了解计算中应使用的帐户余额。与任何与再纳税计划相关的问题一样,您必须确保向合格的税务专业人员寻求帮助,以确保您在国税局规定的范围内运营。

    底线

    一如既往,从退休账户中取钱应该是财务上的最后手段。这就是为什么国税局对像残疾和疾病这样的特殊情况有例外。如果您不符合其他例外的任何标准,如果您已经用尽所有其他途径,可以使用SEPP计划。它不应被用作应急基金策略,因为任何提款都会显著影响您未来的财务稳定。

    纳税人经常在SEPP项目上犯代价高昂的错误,因为在某些情况下几乎没有指导可以做什么。在需要外部指导的情况下,可以考虑与一个有经验的税务专业人员合作,该税务专业人员有与国税局处理SEPP问题的经验。

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    作者: 爱财富网

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