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什么是弹性个人退休帐户,弹性个人退休帐户如何工作?

延伸个人退休帐户实际上不是一种个人退休帐户。相反,这是一种涉及个人退休账户的财富转移方法——具体来说,就是你指定继承你的个人退休账户的任何非配偶受益人。有了这个遗产规划策略,你就有…

延伸个人退休帐户实际上不是一种个人退休帐户。相反,这是一种涉及个人退休账户的财富转移方法——具体来说,就是你指定继承你的个人退休账户的任何非配偶受益人。有了这个遗产规划策略,你就有可能在几代人的时间里“扩展”你的个人退休账户的分配(和税收优惠)。为什么我们说“曾经”?

因为拥有和使用弹性个人退休账户的能力随着2019年12月20日签署的支出法案而结束,该法案包括《建立每个社区促进退休法案》,更广为人知的是《安全法案》。

关键要点

  • 延伸个人退休帐户是一种遗产规划策略,允许您将个人退休帐户分配扩展到后代,同时个人退休帐户继续免税增长。
  • 该战略之所以奏效,是因为个人退休账户受益人可以根据自己的年龄获得所需的最低分配,这对孙子女和曾孙子女尤其有利。他们越年轻,RMD就越小,账户免税的时间就越长。
  • 使用这一战略的能力随着2019年12月20日签署成为法律的《安全法案》而结束,该法案规定了一个为期十年的强制性期限,以清空当年年底后继承的独立监管机构。
  • 已经存在的延伸独立监管机构在旧规则下继续存在。
  • 所需的最小分布

    如果你有个人退休帐户,你将为这个帐户指定一个受益人。受益人是在你死后继承你的个人退休账户的人(当然,假设里面还有钱)。

    那些有幸继承他人个人退休账户的人必须每年从账户中提取所需的最低分配额,就像最初的账户持有人一样。

    以前,RMD的数量取决于账户中的金额和个人年龄,基于国税局的预期寿命表。在计算RMD时,受益人可以选择使用原始账户持有人的年龄/预期寿命数字,或者他们自己的年龄。

    现在,根据《安全法案》,继承人必须在原账户持有人死亡后10年内提取全部个人退休账户遗产,无论其年龄如何。如果这笔钱是从传统的个人退休帐户中分配的,它将按接受者当前的所得税税率征税。如果是来自罗斯个人退休账户,就不用缴税。

    延伸个人退休账户是如何运作的

    通常情况下,大多数个人退休帐户所有者将他们的配偶称为主要个人退休帐户受益人,将他们的子女称为临时受益人。虽然这种策略没有错,但它可能要求配偶从个人退休账户中拿走比他们真正需要的更多的钱——并为此纳税。

    假设你的配偶和孩子不需要额外的收入,你曾经可以选择跳过一代人(或两代人),将孙子或曾孙命名为个人退休账户的受益人。这种策略使年长的家庭成员免于接受收入所得税的税务负担。孙子们(或者你指定的任何非配偶接受者)仍然必须每年从账户中提取RMD。但是金额可以根据他们的年龄来计算——而不是原始账户持有人的年龄。由于孙子女年龄较小,他们必须提取的金额将远远少于配偶或子女需要提取的金额。

    延伸个人退休帐户战略的核心是这样一个事实,即风险管理数据是基于美国国税局的预期寿命表。你的寿命越长,每年的提款就越少。年轻受益人实际上被允许在更长的时间内延长个人退休账户的价值,减少应税提取的金额,并允许个人退休账户资产在更多年甚至几十年内免税积累。

    继承的个人退休账户的受益人在原账户持有人死亡后的下一个纳税年度结束前可以开始接受分配。

    延伸个人退休帐户的示例

    这里有一个例子来说明拉伸个人退休账户的概念是如何工作的。在这个例子中,它仍然有效,因为新规则只影响2019年12月31日之后死亡的人的账户。

    假设我们在2019年12月31日有一个价值50万美元的传统个人退休账户。原账户所有人于2019年12月1日去世。

    让我们看看受益人的命名如何改变每个潜在继承人在2020年的分配规模——以及这笔钱可以免税(根据预期寿命)持续增长多久:

    Stretch IRA ExamplesBeneficiaryAgeLife ExpectancyRMDSpouse7513.4$37,313Child5232.3$15,480Grandchild3053.3$9,381Great-grandchild676.7$6,519

    此后,每位受益人每年都必须继续领取RMD,直到账户中的钱用完为止。这是基于他们当时的预期寿命从国税局出版物590-B。

    在我们的例子中,如果最初的账户持有人指定曾孙作为受益人,RMD将非常小,因为它将被征税(假设六岁的孩子没有太多的其他收入)。减少提取允许个人退休账户余额继续增长,从而允许它延续几代人。

    Pros

  • 延伸个人退休账户有可能为年轻受益人提供终生收入。

  • 由于在一段较长的时间内进行较小的分配,而不是一次性支付,因此支付的税款总额可能会较低。

    延伸为资产免税增长提供了更多时间——这增加了受益人获得的金额。

    ConsA受益人可能无法正常预期寿命。

    法律或法规的变化可能会对所有者或受益人产生不利影响——这正是2019年12月20日通过并签署《安全法案》时发生的情况。

    如果受益人是未成年人,你可能需要建立一个监护账户。

    底线

    延伸个人退休账户通常被那些想以节税方式将遗产传给继承人的人使用。随着《安全法案》的通过,当原始账户持有人在2019年12月31日之后死亡时,不再允许延长个人退休账户。然而,对于已经拥有继承的个人退休账户的受益人,旧的规则仍然适用。

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    作者: 爱财富网

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