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如何将不可撤销的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户

将不可撤销的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户 毫无疑问,罗斯个人退休帐户相对于传统个人退休帐户有一些实质性的优势。例如,罗斯个人退休帐户在退休时提供免税提取的缴款和收入,并且要求…

将不可撤销的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户

毫无疑问,罗斯个人退休帐户相对于传统个人退休帐户有一些实质性的优势。例如,罗斯个人退休帐户在退休时提供免税提取的缴款和收入,并且要求的最低分配(RMD)不适用。幸运的是,传统的个人退休帐户可以转换为罗斯个人退休帐户。

一度,对转换有限制。然而,在2010年,国会取消了罗斯个人退休账户转换的10万美元收入限制。这意味着所有税收等级的传统个人退休帐户所有者都可以转换他们的帐户。基本上,个人可以将他们传统的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户,但有一个注意事项;转换后的部分金额需缴纳所得税。

关键要点

  • 在一定的收入限制范围内(每年可能会有所变化),低税收等级的纳税人可以在向传统个人退休账户存款的联邦纳税申报单上获得个人退休账户缴款扣除。
  • 当您的传统个人退休帐户余额由可扣除和不可扣除的缴款组成时,从传统个人退休帐户分配或转换的任何金额将按比例分配,以包括资产的应税和非应税部分。
  • 当你有一个个人退休帐户,其中包含正常的贡献,不可减少的贡献和收入,转换的规则更复杂。
  • 转换:基础

    首先,复习一下基础知识。在一定的收入限制范围内(这些限制每年可能会有所变化),低税收等级的纳税人可以在其联邦纳税申报单上获得传统个人退休账户存款的个人退休账户缴款扣除。

    收入超过国税局限额的纳税人仍可向个人退休账户缴款;但是,他们无权在纳税申报单上享受个人退休帐户扣减。这些不可扣除的费用构成了账户的成本基础。因此,在提取时,不征税。缴纳这些费用的纳税人必须将表格8606与他们的纳税申报表一起提交。(国税局表格8606用于帮助确定分配或转换的应税部分,必须在分配年度进行备案。)

    值得注意的是,2017年《减税和就业法案》将重新定性(个人退休账户转换的逆转,如从罗斯个人退休账户转换回传统个人退休账户)定为非法。

    转换公式

    当个人的传统个人退休帐户余额由可扣除和不可扣除的缴款组成时,从传统个人退休帐户分配或转换的任何金额将按比例分配,以包括资产的应税和非应税部分。

    以下公式用于计算免税金额:

    免税金额= TDCTIB×DCWHere:TDC =总可扣除出资额TDC =总IRA BalAnD =分配额=转换金额\ begin { aligned } & \ textit { Non-tax Amount } = \ dfrac { TDC } { TIB } \ \ times \ \ dfrac { D } { C } \ \ & \ textbf { where:} \ \ & TDC = \ text {总可扣除出资额} \ \ & TIB = \ text {总IRA BalAnD } \ \ & D = \ text { Distribution } \ \ & C = \ text {转换金额} \ \ \ text

    例如,如果个人的传统个人退休帐户不可扣除的缴款额为8,000美元,现已增至100,000美元,则初始免税金额为:

  • (8,000÷100,000)×8,000=640(8,000\div100,000)÷8,000=640(8,000÷100,000)×8,000=640
  • 在转换后的8,000美元中,7,360美元将在转换后征税:

  • (,000-640 = $ 7,360)($8,000 - 640 = $7,360)(,000-640 = $ 7,360)
  • 即使可扣除金额和不可扣除金额分别存在于不同的传统个人退休账户中,该规则也适用。还要注意,如果某人有多个传统个人退休帐户,他们的总余额必须在上面的公式中合并,以确定可以从收入中排除的金额(即不纳税的金额)。

    转换示例

    如果一个人的所有个人退休帐户储蓄都是由不可扣除的个人退休帐户缴款组成的,会怎么样?如果是这样的话,他们可以将整个不可扣除的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户,并且只需要为收入纳税。

    例如,苏珊·史密斯今年的税率为30%,她只有一份价值10万美元的个人退休账户。个人退休账户由90,000美元的不可扣除缴款和10,000美元的收入组成。如果她决定将整个个人退休账户转为罗斯账户,她只需支付收入部分的税款(10,000美元)。按照30%的税率,她将欠3000美元的税,以将全部10万美元转换成罗斯。

    如果苏珊在这个个人退休帐户中没有收入,那么全部10万美元(所有不可扣除的缴款)可以转换成免税。当收入存在时,所有者必须考虑现在支付到期税款是否更有利,考虑到未来的利益将是免税的。

    哪里变得棘手

    对于包含正常缴款、不可扣除缴款和收入的个人退休账户,转换规则更加复杂。如果能挑出不可扣除的部分,并且只有那一部分转化为罗斯免税,那就太好了。然而,国税局的规定阻止了这一策略。以下是对拥有多个个人退休帐户或个人退休帐户且可扣除和不可扣除缴款的所有者的部分转换的特殊税务处理。

    30%的纳税人约翰·多伊(John Doe)在2020年12月31日拥有价值20万美元的传统个人退休账户,其中10万美元是不可扣除的款项。约翰想把这10万美元的个人退休账户转换成罗斯。因为在这个传统的个人退休账户中,他有10万美元的不可退还的缴款,假设他可以将这10万美元的不可退还的缴款免税。不幸的是,国税局有一个特殊的公式,对于正常缴款的个人退休账户必须遵循。

    它是这样工作的:

    免税百分比=TND(YV+C),其中:TND =不可扣除的总出资额YV =所有个人退休账户年末值之和sc =转换金额\ begin { aligned } & \ textit {免税百分比} = \ dfrac { TND } {(YV+C)} \ \ & \ textbf { where:} \ \ & TND = \ text {不可扣除的总出资额} \ \ & YV = \ text {所有个人退休账户年末值之和} \ \ & C = \ text {转换金额} \ \ { aligned }

    因此,给定上面的例子,约翰·多伊将计算如下:

    0,000 \ 200,000 + 0,000)=0,000 \ 300,000 \ begin { aligned } & \ text { \ $ 100,000}\ \div\ (\text{$200,000}\ +\ \text{$100,000})=\ &\text{$100,000}\。

    因此,如果约翰将100,000美元转换为罗斯,他将有33,333美元(100,000 x 33.3%)不纳税,66,667美元(100,000 x 66.7%)将按他的30%税率纳税。

    底线

    人们普遍的误解是,不可扣除的保费可以被剔除并免税转换。另一个误解是,不可扣除的缴款除以独立监管机构的总价值,以确定免税金额的百分比。不过公式稍微复杂一点。理解这些规则将会让国税局望而却步。请咨询您的税务专业人员,以确保适当的表格已归档,并且计算准确。

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    作者: 爱财富网

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