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个人退休账户定义

什么是个人退休账户? 个人退休账户(IRA)是一个税收优惠的账户,个人用来为退休储蓄和投资。国内税收署(IRS)还使用个人退休安排(IRAs)一词来泛指个人退休账户、个人退休年金以…

什么是个人退休账户?

个人退休账户(IRA)是一个税收优惠的账户,个人用来为退休储蓄和投资。国内税收署(IRS)还使用个人退休安排(IRAs)一词来泛指个人退休账户、个人退休年金以及其他信托和保管账户,这些账户作为个人储蓄计划,具有为退休留出资金的税收优势。

个人退休帐户有几种类型——传统个人退休帐户、罗斯个人退休帐户、个人退休帐户和简单个人退休帐户。每个都有不同的资格、税收和提款规则。

关键要点

  • 个人退休账户是个人用来为退休储蓄和投资的税收优惠账户。
  • 个人退休帐户的类型包括传统个人退休帐户、罗斯个人退休帐户、个人退休帐户和简单个人退休帐户。
  • 如果你在59岁之前从个人退休账户中提款,你通常会被处以10%的提前提款罚款。
  • 向罗斯个人退休帐户缴款和扣除向传统个人退休帐户缴款都有收入限制。
  • 关于个人退休账户的最高缴款和收入限额的规则每年都在变化。
  • 了解个人退休账户

    那么个人退休账户是如何运作的呢?投资于独立监管机构的投资可以涵盖一系列金融产品,包括股票、债券、交易所交易基金(ETF)和共同基金。自我指导的独立监管机构允许投资者做出所有决策,并让他们获得更广泛的投资选择,包括房地产、私募和大宗商品。自我指导的个人退休帐户可以是传统的个人退休帐户或罗斯个人退休帐户。

    个人纳税人可以建立传统和罗斯个人退休账户,小企业主和个体户可以建立SEP和SIMPLE个人退休账户。个人退休账户必须在获得国内税收署批准的机构开立,以提供这些账户。选择包括银行、经纪公司、联邦保险信用合作社以及储蓄和贷款协会。大多数个人投资者向经纪人开放个人退休账户。

    你的收入和你是否有退休计划会影响你可以开哪些类型的个人退休账户,以及你的供款是否可以扣税。因为个人退休账户是为退休储蓄准备的,如果你在59岁之前取款,通常会有10%的提前取款罚款。根据您的个人退休帐户类型,您可能还需要为您的提前支取支付所得税。

    您只能用符合个人退休帐户规则的收入向个人退休帐户缴款。利息和股息收入、社会保障福利或子女抚养费不算收入。

    个人退休账户的类型

    以下是不同类型的独立监管机构及其相关规则的分类。

    传统个人退休账户

    在大多数情况下,对传统独立监管机构的捐款是可以免税的。如果有人在个人退休账户中存入6000美元,那么这个人的应纳税收入将随着缴款额的增加而减少。然而,当他们在退休期间从账户中提款时,这些提款按其普通所得税税率征税。2021年,个人对传统独立监管机构的年度捐款在大多数情况下不能超过6,000美元。如果你是50岁或以上,你可以用补缴的方式每年总共缴纳7000美元。

    2021年,美国国税局改变了对退休计划有效的投资者扣除传统个人退休账户缴款的收入淘汰范围。已婚夫妇的安歌奖金从2020年的10.4万至12.4万美元降至10.5万至12.5万美元,单身人士的奖金从6.5万至7.5万美元降至6.6万至7.6万美元。

    几个关键因素决定了你是否可以扣除你的传统个人退休账户缴款。假设你是一个单身人士或一家之主,有一个退休计划,比如401(k)或403(b),可以在工作中使用。如果2020年您的修正调整后总收入(MAGI)为65,000美元或更少,您的传统个人退休账户缴款可以完全扣除。2021年,限额为66,000美元。如果你们是夫妻共同申请,2020年的限额是104,000美元,2021年是105,000美元。如果你赚得更多,你就开始失去扣除。用这张图表找出你适合的地方。

    Deduction Limits if You Have a Retirement Plan at WorkFiling Status2020 MAGI2021 MAGIDeductionSingle or Head of Household    $65,000 or less$66,000 or lessFull deduction up to your contribution level More than $65,000 but less than $75,000More than $66,000 but less than $76,000Partial deduction $75,000 or more$76,000 or moreNo deductionMarried Filing Jointly    $104,000 or less$105,000 or lessFull deduction up to your contribution level More than $104,000 but less than $124,000More than $105,000 but less than $125,000Partial deduction $124,000 or more$125,000 or moreNo deductionMarried Filing Separately    Less than $10,000Less than $10,000Partial deduction $10,000 or more$10,000 or moreNo deduction

    从72岁开始,传统个人退休账户的持有人必须开始领取基于其账户规模和预期寿命的最低分配额。否则,可能导致相当于所需分配金额50%的税务罚款。

    2019年,《建立每一个社区促进退休保障法》将参加退休保障的年龄要求从70岁提高到72岁。它还取消了一个人可以向个人退休账户缴款的年龄限制,即70岁。任何年龄有收入的人现在都可以向个人退休账户缴款。

    通常情况下,纳税人必须在4月15日纳税申报截止日期之前缴纳上一纳税年度的个人退休帐户。由于2021年2月袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴,国税局已将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。这一变化也将这些州个人的个人退休账户缴款截止日期推迟到6月15日。

    退休账户

    罗斯个人退休帐户的缴款不能免税,但合格的分配是免税的。你用税后美元向罗斯个人退休账户缴款,但你不会面临任何投资收益税。当你退休时,你可以从账户中提款,而不会因提款而产生任何所得税。罗斯个人退休账户也没有风险准备金。如果你不需要这笔钱,你就不必从你的账户里取出来。只要你有合格的收入,无论你多大,你仍然可以向罗斯个人退休账户缴款。

    2020和2021纳税年度的罗斯个人退休账户缴款限额与传统个人退休账户相同。然而,有一个问题。向罗斯个人退休账户缴款有收入限制。单个申报者的淘汰范围在2020年为124,000至139,000美元,2021年为125,000至140,000美元。对于申请共同纳税的已婚夫妇,逐步淘汰的范围是2020年19.6万至20.6万美元,2021年19.8万至20.8万美元。

    Income Limits for Contributing to a Roth IRAFiling Status2020 MAGI2021 MAGIContributionsSingle or Head of Household    Less than $124,000Less than $125,000Up to the limit $124,000 to less than $139,000$125,000 to less than $140,000Reduced amount $139,000 or more$140,000 or moreZeroMarried Filing Jointly or Qualifying Widow(er)    Less than $196,000Less than $198,000Up to the limit $196,000 to less than $206,000$198,000 to less than $208,000Reduced amount $206,000 or more$208,000 or moreZeroMarried Filing Separately    Less than $10,000Less than $10,000Reduced amount $10,000 or more$10,000 or moreZero

    公共教育部个人退休账户

    个体经营者,如独立承包人、自由职业者和小企业主,可以建立公共就业机会个人退休账户。首字母缩略词SEP代表“简化员工养老金”公共雇员个人退休账户与传统的个人退休账户在提款时遵循相同的税收规则。2021年,公共教育部个人退休账户的缴款限于薪酬的25%或58,000美元,以较少者为准。

    为员工设立个人退休账户个人退休账户的企业主可以扣除他们代表员工缴纳的费用。然而,公司员工不允许向他们的账户缴款,国税局将他们的提款作为收入征税。

    简单个人退休账户

    简单个人退休账户也适用于小型企业和个体经营者。缩写SIMPLE代表“员工储蓄激励匹配计划”。这种个人退休帐户的提款遵循与传统个人退休帐户相同的税收规则。

    与公共雇员个人退休账户不同,简单个人退休账户允许雇员向其账户缴款,雇主也需要缴款。所有的贡献都是免税的,这可能会将企业或员工推向一个更低的税级。2021年SIMPLE IRA员工缴费限额为13,500美元,追赶限额(对于50岁及以上的员工)为3,000美元,与2020年相同。

    2008年,国税局发布了“2008-5年收入裁决”,称个人退休账户交易也可以触发洗售规则。如果股票在非退休账户中出售,然后在30天内通过个人退休账户购买基本相同的股票,投资者不能就出售提出税务损失索赔。个人个人退休账户的投资基础也不会增加。

    比较个人退休账户选项

    使用下面的图表来更好地理解不同的独立监管机构是如何工作的。

    注意:要查看完整的图表,请使用底部的滑块查看最右侧的列。

    Comparing IRA Types 

    IRA类型

     

    员工
    缴费限额(2021)

     

    免税缴款?

     

    免税分配?

     

    受从72岁开始的最低分配要求的约束?

     

    谁能建立

     

    传统

     

    ,000;50岁或以上者7,000美元

     

    是的,但是个人扣除额是基于收入、申报状态和雇主的退休计划保险

     

     

     

    个人纳税人和夫妇*

     

    Roth

    ,000;50岁或以上者7,000美元

     

     

     

     

    个人纳税人和夫妇*,受MAGI限制

     

    SEP

     

    赔偿额的25%或58,000美元中的较低者

     

    员工缴费的企业扣除额仅限于您的总缴费额或员工薪酬的25%中的较小者

     

    个体经营者必须使用一个特殊的公式来计算他们可以扣除的缴款额

     

     

     

    小企业主和个体经营者

     

    SIMPLE

     

    ,500;50岁或以上者16,500美元

     

    计划所有者向员工的简单个人退休账户缴纳的所有款项都可以免税

     

    个体经营者也可以扣除他们自己的简单个人退休账户的缴款

     

     

     

    小企业主和个体经营者

    常见问题

    个人退休账户有哪些不同类型?

    最基本的是传统的个人退休账户,任何人都可以在延期纳税的基础上开立并缴纳年度会费。取而代之的是,罗斯个人退休账户使用税后缴款,这些缴款在未来免税,但受收入限制。SEP和SIMPLE IRAs面向企业主或个体经营者。

    同一年可以向多个退休账户缴费吗?

    是的,但你必须确保你所有个人退休帐户的总缴款不超过年度限额。你也可以为你的雇主提供的个人退休帐户和d . a . 401(k)计划做出贡献,这些计划有自己的一套规则、限制和资格。

    如果我提前从个人退休账户中取钱会发生什么?

    个人退休账户本应是长期退休储蓄账户,因此会有提前支取的处罚。如果你在59岁之前从个人退休账户中提款,你将被处以10%的罚款,并且必须支付所欠的任何递延税款。因此,如果您从传统个人退休帐户中提取10,000美元,并且在25%的税率范围内,您将支付1,000美元的罚款(10%)加上2,500美元的税款,剩下6,500美元。提前取款有一定的理由,如首次出诊或紧急医疗费用,不需要缴纳10%的罚款,但需要缴税。

    请注意,不允许从个人退休帐户或从公共教育部和简单个人退休帐户计划贷款。贷款只能从401(k)或403(b)账户等合格计划中获得。如果个人退休帐户的所有者试图向其借款,该帐户不再被归类为个人退休帐户,并受到所有罚款和税收。

    我可以在个人退休账户中进行哪些投资?

    个人退休账户投资是自我导向的,这意味着你可以做出所有的投资选择。你可以持有股票、债券、共同基金、ETF和现金等资产。请注意,某些投资,包括人寿保险、收藏品,如艺术品、古董、宝石、硬币或酒精饮料,禁止放入个人退休帐户,个人退休帐户只能投资某些贵金属,如黄金,如果它们满足特定要求。

    我死了,我的IRA资产会怎么样?

    所有个人退休账户都需要指定受益人。如果你在你的个人退休账户资产被提取之前死亡,它们将会转移给你的受益人。如果受益人未满退休年龄,他们将遵守相同的个人退休帐户分配和提取规则。对于已婚夫妇,受益人是持有人的配偶,除非配偶书面同意指定另一名受益人。

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    作者: 爱财富网

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