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资产负债表与损益表:有什么区别?

资产负债表和损益表(P&L)是公司定期发布的三份财务报表中的两份。此类报表提供了公司财务状况的持续记录,债权人、市场分析师和投资者可利用这些报表来评估公司的财务稳健性和增长…

资产负债表和损益表(P&L)是公司定期发布的三份财务报表中的两份。此类报表提供了公司财务状况的持续记录,债权人、市场分析师和投资者可利用这些报表来评估公司的财务稳健性和增长潜力。第三种财务报表叫做现金流量表。

关键要点

  • 资产负债表报告公司在特定时间点的资产、负债和股东权益。
  • 资产负债表为投资者和债权人提供了公司管理层如何有效利用资源的快照。
  • 损益表(P&L)汇总了特定时期的收入、成本和费用。
  • P&L声明提供了公司是否可以通过增加收入、降低成本或两者兼而有之来盈利的信息。
  • 资产负债表

    资产负债表报告公司在特定时间点的资产、负债和股东权益。它为计算回报率和评估公司的资本结构提供了基础。该财务报表提供了公司拥有和欠下的资产以及股东投资金额的快照。

    资产负债表显示了公司的资源或资产,也显示了这些资产是如何融资的——无论是通过负债下的债务还是通过发行股东权益中显示的权益。资产负债表为投资者和债权人提供了公司管理层如何有效利用资源的快照。正如其他财务报表一样,资产负债表用于进行财务分析和计算财务比率。下面是一些典型资产负债表项目的例子。

    资产

  • 现金和现金等价物。这些是流动性最强的资产,可能包括短期国库券、短期存单和现金。
  • 有价证券。这一类别包括有流动性市场的股票和债券。
  • 应收款。也称为应收账款,代表客户欠公司的钱。
  • 库存。这个区域包括所有可供销售的商品。
  • 负债

  • 债务。这包括长期债务和银行负债的当前部分。
  • 头顶。这包括租金、税收和公用事业等财务责任。
  • 应付款。这包括所欠的工资和股息。
  • 股东产权

    股东权益等于公司的总资产减去总负债,是分析师用来确定公司财务健康状况的最常用财务指标之一。股东权益代表公司的净值,这意味着如果公司的所有资产被清算,所有债务被偿还,将返还给股东的金额。

    留存收益记录在股东权益项下,是指净收益的百分比,它不是作为股息支付,而是由公司留存,用于再投资于其核心业务或偿还债务。

    试算平衡表与资产负债表

    重要的是要注意试算表和资产负债表是不同的。这是会计部门的内部报告。另一方面,资产负债表是分发给其他部门、投资者和贷方的财务报表。

    试算表提供了账户层面的财务信息,如总分类账账户,因此更加精细。最终,试算表中的信息被用来编制该期间的财务报表。

    相比之下,资产负债表汇总了多个账户,汇总了特定时间会计记录中的资产、负债和股东权益的数量。资产负债表包括未偿费用、应计收入和期末股票价值,而试算表不包括。此外,资产负债表必须遵循会计框架中描述的标准格式,如国际财务报告准则(IFRS)或公认会计原则(GAAP)。

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    比较P&L报表和资产负债表

    损益表(P&L)

    P&L报表,通常被称为利润表,是一种财务报表,它总结了特定时期(通常是财政年度或季度)的收入、成本和费用。这些记录提供了关于公司通过增加收入、降低成本或两者兼有来创造利润的能力(或缺乏这种能力)的信息。P&L报表的许多别名包括“损益表”、“运营表”、“财务结果表”和“损益表”

    顶线和底线

    P&L声明为公司提供了最高和最低标准。它从收入的一个条目开始,称为顶线,减去做生意的成本,包括销售商品的成本、营业费用、税收费用、利息费用和任何其他有时被称为“非常”或“一次性”费用的费用。这种差异被称为底线,是净收入,也称为利润或收益。

    已实现利润和损失

    P& L报表通过将总收入与公司的总成本和费用进行比较,揭示了公司在特定时期内的已实现利润或亏损。随着时间的推移,它可以显示一家公司通过降低成本和费用或增加销售来增加利润的能力。公司每年在会计年度结束时发布P&L报表,也可以每季度发布一次。会计师、分析师和投资者仔细研究P&L报表,仔细审查现金流和债务融资能力。

    收入和费用

    从会计的角度来看,收入和费用在发生时列在P&L报表上,而不是在资金流入或流出时。特别是P& L声明的一个有益方面是,它使用了由美国国内税收署(IRS)和公认会计原则定义的营业和非营业收入和费用。

    资产负债表考虑的是一个特定的时间点,而P&L报表关注的是一个固定的时间段。

    资产负债表与P&L报表

    尽管资产负债表和P&L报表包含一些相同的财务信息——包括收入、支出和利润——但它们之间有很大的差异。最主要的是:资产负债表报告了特定时间点的资产、负债和股东权益,而P&L报表总结了公司在特定时期的收入、成本和支出。

    每项陈述的目的

    每个文档都是为了稍微不同的目的而构建的。资产负债表建立得更广泛,揭示了公司拥有和欠下的以及任何长期投资。与损益表不同,长期投资或债务的全部价值出现在资产负债表上。“资产负债表”这个名称源于三个主要账户最终平衡并彼此相等的方式。所有资产都列在一个部分,它们的总和必须等于所有负债和股东权益的总和。

    P&L的声明回答了一个非常具体的问题:公司盈利吗?虽然会计师使用P& L报表来帮助衡量金融交易的准确性,投资者使用P&L报表来判断公司的健康状况,但公司本身可以出于生产目的审查自己的报表。密切监控财务报表可以突出收入强劲和支出高效的地方,反之亦然。例如,一家公司可能会注意到销售额增加但利润减少,并寻找新的解决方案来降低运营成本。

    利润与总价值

    P&L报表显示的是净收入,这意味着一家公司是盈利还是亏损。资产负债表显示了一家公司的实际价值,即其总价值。尽管这两者都有点过于简单,但这往往是投资者和贷款者对P&L报表和资产负债表的解读。

    重要的是要注意,投资者应该小心不要将收益/利润与现金流混淆。一个公司有可能在不产生现金流的情况下盈利,或者在不产生利润的情况下产生现金流。

    报表如何计算

    P& L声明要求会计师将公司的一部分收入和另一部分的所有费用相加。总收入减去总费用,产生利润或亏损。资产负债表有一些不同的计算,它们都是作为一个基本公式的表示来执行的:

    Assets = Liabilities + Owner’s Equity

    底线

    当与其他财务文件一起使用时,资产负债表和P&L报表可以用来评估公司的运营效率、年度一致性和组织方向。因此,投资者和公司高管会仔细审查每份文件中报告的数字。虽然这些声明的表述因行业而异,但两种文件的年度处理之间的巨大差异通常被视为危险信号。

    一家公司长期持续盈利的能力(或无力)是股票价格和债券估值的主要驱动力。出于这个原因,每个投资者都应该对任何感兴趣的公司的所有财务报表——包括P&L报表和资产负债表——感到好奇。一旦作为一个整体进行审查,这些财务报表应与业内其他公司的财务报表进行比较,以获得业绩基准并了解任何潜在的市场趋势。

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    作者: 爱财富网

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