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金融工具定义

什么是金融工具? 金融工具是可以交易的资产,也可以被视为可以交易的资本包。大多数类型的金融工具为全世界的投资者提供有效的资本流动和转移。这些资产可以是现金、交付或接收现金的合同权利…

什么是金融工具?

金融工具是可以交易的资产,也可以被视为可以交易的资本包。大多数类型的金融工具为全世界的投资者提供有效的资本流动和转移。这些资产可以是现金、交付或接收现金的合同权利或其他类型的金融工具,或个人拥有实体所有权的证据。

关键要点

  • 金融工具是真实或虚拟的文件,代表涉及任何货币价值的法律协议。
  • 金融工具可以分为两种:现金工具和衍生工具。
  • 金融工具也可以根据资产类别进行划分,这取决于它们是基于债务还是基于股权。
  • 外汇工具是第三种独特的金融工具。
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    金融工具

    理解金融工具

    金融工具可以是真实或虚拟的文件,代表涉及任何货币价值的法律协议。基于权益的金融工具代表资产的所有权。基于债务的金融工具代表投资者向资产所有者提供的贷款。

    外汇工具是第三种独特的金融工具。每种工具类型都有不同的子类别,如优先股权益和普通股权益。

    国际会计准则(IAS)将金融工具定义为“产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同。”

    金融工具的类型

    金融工具可以分为两种:现金工具和衍生工具。

    现金工具

  • 现金工具的价值直接受到市场的影响和决定。这些可以是容易转让的证券。
  • 现金工具也可以是借款人和贷款人约定的存款和贷款。
  • 衍生工具

  • 衍生工具的价值和特征基于工具的基础组成部分,如资产、利率或指数。
  • 例如,股票期权合同是一种衍生产品,因为它的价值来自基础股票。期权赋予了在特定日期以特定价格买入或卖出股票的权利,但没有义务。随着股票价格的上涨和下跌,期权的价值也随之上涨和下跌,尽管幅度不一定相同。
  • 可以有场外(OTC)衍生品,也可以有交易所交易衍生品。场外交易是一个市场或过程,通过它对未在正式交易所上市的证券进行定价和交易。
  • 金融工具的资产类别类型

    金融工具也可以根据资产类别进行划分,这取决于它们是基于债务还是基于股权。

    债务金融工具

    基于短期债务的金融工具持续一年或更短时间。这种证券以国库券和商业票据的形式出现。这种现金可以是存款和存单。

    基于短期债务的金融工具下的交易所交易衍生品可以是短期利率期货。场外衍生品是远期利率协议。

    长期债务型金融工具持续一年以上。在证券下,这些是债券。现金等价物是贷款。交易所交易衍生品是债券期货和债券期货期权。场外衍生品是利率互换、利率上限和下限、利率期权和外来衍生品。

    基于权益的金融工具

    股权金融工具下的证券是股票。这一类别的交易所交易衍生品包括股票期权和股票期货。场外衍生品是股票期权和外来衍生品。

    特殊考虑

    外汇下没有证券。现金等价物来自即期外汇,这是当前的通行汇率。外汇下的交易所交易衍生品是货币期货。场外衍生品有外汇期权、直接远期和外汇掉期。

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    作者: 爱财富网

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