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2002年萨班斯-奥克斯利法案定义

什么是2002年萨班斯-奥克斯利法案? 2002年萨班斯-奥克斯利法案是美国国会在当年7月30日通过的一项法律,旨在帮助保护投资者免受公司欺诈性财务报告的影响。也被称为2002年的…

什么是2002年萨班斯-奥克斯利法案?

2002年萨班斯-奥克斯利法案是美国国会在当年7月30日通过的一项法律,旨在帮助保护投资者免受公司欺诈性财务报告的影响。也被称为2002年的《萨班斯法案》和2002年的《企业责任法案》,它要求对现有的证券法规进行严格的改革,并对违法者实施严厉的新处罚。

2002年萨班斯-奥克斯利法案是对21世纪初涉及安然公司、泰科国际有限公司和世界通信公司等上市公司的金融丑闻的回应。这些引人注目的欺诈行为动摇了投资者对企业财务报表可信度的信心,并导致许多人要求对几十年来的监管标准进行彻底改革。

关键要点

  • 2002年萨班斯-奥克斯利法案(SOX)是对那十年早些时候高度公开的公司财务丑闻的回应。
  • 该法案为会计师、审计师和公司高管制定了严格的新规则,并实施了更严格的记录要求。
  • 该法案还增加了对违反证券法的新的刑事处罚。
  • 该法案以其两位发起人——参议员保罗·萨班斯(医学博士)和众议员迈克尔·奥克斯利(俄亥俄州共和党人)的名字命名。

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    2002年萨班斯-奥克斯利法案–萨班斯法案

    理解萨班斯-奥克斯利法案

    2002年《萨班斯-奥克斯利法案》中概述的规则和执行政策修正或补充了涉及安全监管的现有法律,包括1934年《证券交易法》和证券交易委员会(SEC)执行的其他法律。新法规定了四个主要领域的改革和补充:

  • 企业责任
  • 加重刑事处罚
  • 会计规程
  • 新的保护
  • 2002年萨班斯-奥克斯利法案的主要条款

    2002年萨班斯-奥克斯利法案是一项复杂而冗长的立法。它的三个关键条款通常由它们的章节编号引用:第302节、第404节和第802节。

    由于2002年的萨班斯-奥克斯利法案,那些明知故犯地证明虚假财务报表的公司官员可能会被关进监狱。

    2002年《萨班斯法案》第302节要求高级公司官员亲自以书面形式证明公司的财务报表“符合美国证券交易委员会的披露要求,并在所有重要方面公允地反映了发行人的运营和财务状况。”在明知不准确的财务报表上签字的官员会受到刑事处罚,包括监禁。

    2002年《萨班斯法案》第404节要求管理层和审计师建立内部控制和报告方法,以确保这些控制的充分性。一些法律的批评者抱怨说,第404条的要求会对上市公司产生负面影响,因为建立和维护必要的内部控制通常是昂贵的。

    2002年《萨班斯法案》第802条包含影响记录保存的三项规则。第一个涉及销毁和伪造记录。第二条严格定义了存储记录的保留期。第三条规则概述了公司需要存储的具体业务记录,包括电子通信。

    除了业务的财务方面,如审计、准确性和控制,2002年的《萨班斯法案》还概述了信息技术部门对电子记录的要求。该法案没有具体规定这方面的一套商业惯例,而是规定了哪些公司记录需要存档以及存档多长时间。2002年《萨班斯法案》中概述的标准没有规定企业应该如何存储记录,只是规定存储记录是公司信息技术部门的责任。

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    作者: 爱财富网

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