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无条件可变年金如何征税?

什么是无条件可变年金? 无条件可变年金是具有独特税收结构的递延税款投资工具。虽然你的捐款不会得到税收减免,但你的账户在没有招致税收的情况下增长,直到你通过提款或作为退休后的固定收入…

什么是无条件可变年金?

无条件可变年金是具有独特税收结构的递延税款投资工具。虽然你的捐款不会得到税收减免,但你的账户在没有招致税收的情况下增长,直到你通过提款或作为退休后的固定收入取出资金。

关键要点

  • 不符合条件的可变年金不允许你对你的贡献进行税收减免,但是你的投资将会延期纳税。
  • 当你从年金中提款或开始定期付款时,这笔钱将作为普通收入征税。
  • 在大多数情况下,你在59岁之前取出的任何钱都将被处以10%的提前取款罚款。
  • 无条件可变年金是如何运作的

    可变年金和保险公司出售的大多数年金合同一样。作为对你投资的回报,保险公司承诺给你固定的收入来源,通常从退休年龄开始,持续到你的余生。

    合格年金是一种退休账户,很像传统的个人退休账户(IRA),它通常使您有权根据您的缴款额进行减税,最高可达国内税收署(IRS)的限额。另一方面,不符合条件的年金不被视为税收目的的退休账户,也不为你赚取扣除额——即使你是用它来为退休储蓄。

    你用税后美元向无资格的可变年金缴款,比如把钱存入银行账户或任何退休计划之外的投资。然后保险公司将你的资金投入到你选择的子账户中,这类似于共同基金。年金的价值将根据您选择的投资表现而有所不同。相比之下,对于固定年金,保险公司选择投资,并承诺给你预定的回报。

    虽然您没有获得任何非合格年金的前期税收减免,但您的子帐户收入会延期纳税。这就是这些年金独特的税收优势。对于其他非合格账户,如br okerage账户或共同基金,您的投资产生的利息、股息和资本收益分配在您收到它们的当年征税。不管你是把钱换成现金还是简单地再投资,都是如此。

    只有当您在年金的支付阶段提取资金或从保险公司获得收入时,您的可变年金帐户中的收入才应纳税。在这一点上,你收到的钱和你的普通收入一样被征税。

    提款和所得税

    当你从不符合条件的可变年金中获得资金时,只有你的净收益——你投资的收益——是应纳税的。你贡献给年金的钱没有被征税,因为你是用税后的钱赚的。因此,出于税收目的,您收到的每笔付款的一部分都被视为本金(即您在合同中的投资回报)。

    这是怎么算的?本质上,每笔付款的免税部分是由你在合同中的投资与账户余额的比率决定的。更准确地说,年金支付的免税和应税部分是使用国税局出版物575中解释的特殊计算方法来计算的。

    保险公司将在表格1099-R上向您和国税局报告年度总支出。通常,表格还会显示您的应税金额,这样您就不必自己计算。

    死亡税

    可变年金合同可能规定,在您死亡时,您指定的受益人将获得一次性死亡抚恤金。根据合同条款,当死亡抚恤金支付给受益人时,可能会产生一些税款。

    即使这是遗产,受益人也必须为超过你在合同中剩余投资的部分支付所得税。这是你一生中收到的付款和提款后剩余的合同费用中未收回的部分。

    受益人是你的配偶还是其他人也很重要。

    配偶受益人

    继承无资格可变年金的配偶通常可以选择以自己的名义继续合同。选择这个选项可以让配偶在真正开始取款之前避免承担任何税款。然而,如果配偶选择一次性领取死亡抚恤金,其收入将立即作为普通收入征税。

    其他受益人

    对于不是配偶的受益人来说,根据合同条款,通常有三种选择:采取应纳税的一次性分配(如上所述),在五年内提取资金,或者根据受益人的预期寿命进行分配。分配必须在原账户所有人死亡后一年内开始。

    可变年金往往费用很高,包括退保费,如果需要提前解约的话。

    其他考虑

    除了基本的税收规则之外,可变年金还有其他问题需要考虑,无论合格还是不合格。

    费用

    可变年金以保险费的形式带来了相当大的成本,包括任何有保证的死亡抚恤金以及管理费。这些费用基于合同价值的一定百分比,并且每年适用。根据保险公司和其他因素,平均每年可以达到2%或更多。您不能将这些金额作为投资费用扣除。它们成为合同中你成本(投资)的一部分。

    附加税

    高收入纳税人在计算其3.8%的额外净投资所得税时,必须包括其可变年金收入的应税部分。

    早期发行

    与其他用于退休的递延税款账户一样,59岁之前提取的任何类型的可变年金——无论是单次提取还是连续每月支付——都要提前10%提取,并对应纳税部分进行罚款。

    如果你完全永久残疾,处罚不适用。它也不适用于在您去世后收到付款的受益人,无论您或受益人是否在59岁以下。

    移交指控

    如果你“放弃”合同,这意味着在你开始领取年金之前兑现合同,你可能会面临保险公司征收的巨额退保费。代表你在合同中投资的那部分钱是免税的,但任何额外的金额都应作为普通收入征税。如果你在扣除退保费后收到的钱少于你在合同中支付的钱,你可以在税收上承担损失。

    其他年金合同的交换

    你可以在所谓的1035交易中转换成另一份合同,而不是兑现一份可变年金,以便购买一份条件更好的年金(例如更低的年费),并在那时为投资的任何增加支付税款。只要两份合同中的年金相同,交易所就免税。

    扣缴

    保险公司将根据适用于普通保险公司的税率,对您年金支付的应税部分自动预扣税款,就像您已婚并有三项预扣津贴一样(即使您是单身)。但是,您可以通过填写4P国税局表格选择不扣缴。

    底线

    从税收的角度来看,可变年金可能很有吸引力,因为延期功能允许您延期对投资收益征税。然而,在某个时候,你或你的受益人将不得不为在合同中获得的收入纳税。此外,该税将按你的普通收入税率征收,而不是按你在正常应税账户中进行相同投资时支付的更优惠的资本利得税率征收。

    在从不符合条件的可变年金中提款之前,或者如果你从一个可变年金中继承了钱,寻求有能力的税务建议是很重要的。走错一步可能会产生巨额税收。

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    作者: 爱财富网

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