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审视审计职业

如果你对剖析公司几乎任何方面的内部运作感兴趣,审计员的职业可能适合你。从仔细阅读财务报表和费用报告到确保遵守政府法规,审计提供了各种各样的潜在职业机会。继续读下去,看看你是否有能力…

如果你对剖析公司几乎任何方面的内部运作感兴趣,审计员的职业可能适合你。从仔细阅读财务报表和费用报告到确保遵守政府法规,审计提供了各种各样的潜在职业机会。继续读下去,看看你是否有能力在这个急需的职业中取得成功。(有关个人如何处理审计的更多信息,请阅读避免审计和通过国税局审计。)

什么是审计师的责任?
审计是一项复杂的职业,涉及许多不同的工作职责:

  • 审计涉及对过程、产品、服务、系统、组织和员工的审查、分析和评估。
  • 审核员评估组织信息的准确性、有效性、可靠性、可验证性和及时性,以及信息产生的来源和过程。这是一个重要的角色,因为管理层和外部各方因此获得了在其管理下的组织的准确评估。
  • 审计人员还检查组织的内部控制以及这些控制在多大程度上管理组织的风险暴露。内部控制有助于防止公司资产被盗,如果设计和执行得当,还可以防止员工操纵数据。
  • 审计人员确保检查到位,以帮助提高财务和运营报告的有效性。他们还确保控制措施到位,以保护组织的资产。
  • 资源的限制(雇用内部或外部审计员可能很昂贵)要求审计只能合理地保证报表没有重大错误。由于审计的高成本以及f法案规定审计员不可能核实每一笔已经发生的交易,审计员使用统计抽样并(与管理层)确定关键的关注领域。审计不能保证财务报表完美地反映组织的情况,只能合理地保证报表不存在重大错报。(要了解在分析自己的财务状况时应该寻找什么,请阅读《评估你的个人财务报表》。)

    有用的个性特征对于审计师来说,有几个重要的个人特征:

  • 审核员应具备强大的道德框架,并在遇到问题(或预期问题)时进行报告。由于进一步的调查可能需要更多的工作或揭露令人尴尬的流程、绩效和/或欺诈,因此存在“放任自流”的诱惑。
  • 良好的沟通技巧使审计师能够与各种员工、经理、董事和外部各方建立融洽的关系。然而,当审计人员与各种各样的人建立良好的关系时,他们应该记住审计的目标(例如,信息的可靠性、可验证性、准确性和及时性),因为他们经常会倾向于不报告发现的问题。
  • 强大的人际交往能力是很重要的,因为信息需求的多样性——以及对这些需求的抵制——需要来自不同的来源。强势和/或雄心勃勃的人可能会试图阻止审计人员披露令人尴尬的发现。
  • 审核员需要是团队成员。由于审计的范围可能相当大,因此在资源限制允许的情况下,在审计的其他领域提供帮助是有益的。
  • 最后,“职业怀疑”是一个重要的特质,尤其是在审查公司的内部控制时。人们需要评估欺诈者如何能够击败公司的控制,审计人员需要设计和实施一个能够有效保护组织资产的系统。
  • 教育要求内部和外部审计师通常拥有会计、金融和经济等商业相关专业的大专或硕士学位。较大的会计师事务所和内部审计部门通常希望他们的审计师拥有认证公共会计师(CPA)、注册内部审计师(CIA)、注册信息系统审计师(CISA)、注册政府审计专业人员(CGAP)或注册欺诈审查员(CFE)等证书。其中,注册会计师被认为是最可信的,因为审计师与员工、经理、高管、董事会成员和外部各方接触。(要阅读更多关于注册会计师称号的信息,请参阅注册会计师、首席财务官或CFP——仔细选择你的缩写和会计不再只是书呆子)。)

    审计师为公司所做的工作可以对信息技术财务报告机制进行审计,审计人员评估信息技术/会计软件处理和报告的数字是否可靠、准确和及时。有时会进行一次穿行测试。这是在对一个实体的会计系统进行审计时用来衡量其可靠性的程序。例如,如果会计系统在报告产品装运或原材料接收方面有延迟或错误,损益表或资产负债表可能会严重失真(如果交易量很大)。严重的扭曲意味着管理层可能无法正确管理公司,或者投资者可能错误地评估组织。

    在另一种情况下,审计人员可以确定公司的库存管理系统以及当前的库存数量。过时的库存(本质上是有价值的)可能仍然作为常规的成品库存留在账簿上,这夸大了公司资产负债表上的资产,并为管理层和投资者提供了一幅误导性的画面。审计人员需要了解多报的根本原因,并通过审计报告向管理层推荐定期库存账目和/或安全措施(取决于原因)。例如,主管可能必须由初级人员定期签署库存盘点单,并应用“常识”测试(即,该盘点是否准确合理?).(详见《投资者存货计价:先进先出和后进先出》存货核算。)

    在另一种情况下,部门经理可能会定期向客户支付大笔退款(出于各种原因,如批量折扣计划、损坏货物索赔、善意姿态、积极的季度收入管理等)。).在识别不当风险时,审计人员可能会建议系统自动要求财务经理批准超过50,000美元的转账,例如,同时每月审查部门每月超过100,000美元的转账(该公司可能是一家产生数十亿美元收入的跨国公司,不值得经理花时间对低于这些阈值的金额进行转账审查)。

    内部审计师是专门评估公司内部控制的员工。他们可以作为全职员工或临时工,致力于提高流程的效率和有效性,发现欺诈行为,并向管理层和董事会提供定期评估报告。小型组织可能负担不起全面的内部审计人员,可能会选择将其审计需求的一部分(或全部)外包给外部审计师。外部审计师根据商定的项目范围和项目成本评估客户的运营系统和财务报表。(要进一步了解内部审计师的职责,请阅读《内部审计》。)

    公司的哪些方面需要审计?实际上,组织的任何部分都可以接受审计。经理、董事会和/或外部各方可以根据其组织的独特情况帮助确定优先领域。确定什么是优先级的一个有用的方法是确定由于失败的过程而导致的重复的影响和数量。经理通常应首先关注影响较大的领域。

    作为可以进行审计的领域示例,请考虑以下内容:

  • 财务报告
  • 信息技术
  • 供应链
  • 库存管理
  • 支付转移过程
  • 行政采购
  • 费用账户
  • 收入管理
  • 员工绩效
  • 环境影响
  • 雇佣惯例
  • 内部控制
  • 税收和政府合规
  • 由于一个组织内有大量的信息和流程,而在任何给定的时间内检查和评估这些信息和流程的人力资源有限,审计人员通常只处理特定的关键领域,作为审计范围的一部分。换句话说,材料和重要数据通常被处理,而不太重要的领域被搁置。审核员经常使用统计抽样来帮助确定重点领域,并且基于测试来评估过程。例如,可以通过测试软件系统来检查为防止未经授权访问银行账户上的小额现金余额而设计的信息技术系统的控制(要了解有关公司内部审计部门的角色的更多信息,请阅读评估董事会。)

    更严格的法规创造新的就业机会美国上市公司遵循上市公司会计监督委员会(PCAOB)制定的规则,该委员会是根据2002年萨班斯-奥克斯利法案成立的机构。该法案是上市公司的经理和决策者必须遵守的一套特别相关、彻底和昂贵的法规。具体而言,该法第404节要求:

  • 管理层和外部审计师报告财务报告内部控制的充分性
  • 关于公司财务报告内部控制有效性的管理报告
  • 第404节要求的整个组织的文件和测试工作需要员工、管理层和审计人员付出巨大的努力。萨班斯-奥克斯利法案被认为是一个有争议的要求,因为它给公共组织带来了负担,并且在资金和时间方面成本很高。然而,如果得到适当遵守,公司还可以享受到更好的流程、控制、风险管理以及财务和运营保证。(多看《为什么上市公司要私有化》中关于上市公司的利弊。)

    美国更严格的会计和审计法规为审计领域带来了强劲的增长前景。根据美国劳工统计局(Bureau of Labor Stati stics)的数据,2006年至2016年间,与会计和审计相关的就业预计将增长18%,相对于所有其他职业而言,增速高于平均水平。这18%的增长代表着会计和审计领域超过226,000个新的就业机会。

    结论由于政府法规更加严格,审计是一个不断发展的领域,它为那些倾向于处理公司运营细节的人提供了令人惊讶的各种工作职责。如果你对与公司管理层联络和管理各种业务和财务流程感兴趣,可以考虑从事审计工作。

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    作者: 爱财富网

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