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资产负债表和现金流量表有什么不同?

资产负债表和现金流量表的区别 资产负债表和现金流量表是公司为报告财务业绩而发布的三份财务报表中的两份。投资者、市场分析师和债权人使用财务报表来评估公司的财务健康和盈利潜力。当资产负…

资产负债表和现金流量表的区别

资产负债表和现金流量表是公司为报告财务业绩而发布的三份财务报表中的两份。投资者、市场分析师和债权人使用财务报表来评估公司的财务健康和盈利潜力。当资产负债表显示一个公司拥有什么和欠什么时,现金流量表记录了这个时期的现金活动。

关键要点

  • 资产负债表显示一家公司以资产的形式拥有什么,以负债的形式欠什么。
  • 资产负债表还显示了股东权益项下的股东投资金额。
  • 现金流量表显示了一个公司在一段时间内的现金流入和流出。
  • 换句话说,资产负债表显示了部分由现金流量表上的活动产生的资产和负债。
  • 资产负债表

    资产负债表列出了一段时期内公司的资产、负债和股东权益。资产负债表显示一家公司以资产的形式拥有什么,以负债的形式欠什么,以及股东权益项下列出的股东投资的金额。

    资产负债表显示了公司的资产,但也显示了这些资产是如何融资的,无论是通过债务还是通过发行股票。资产负债表分为三部分:资产、负债和所有者权益,由以下等式表示:

    资产=负债+所有者权益其中:所有者权益=总资产减去总负债\开始{对齐} & \ text {资产} = \ text {负债}+\ text {所有者权益} \ \ & \ textbf {其中:} \ \ & \ text {所有者权益} = \ text {总资产减去总负债} \ \ \ end {对齐}资产=负债+所有者权益其中:所有者权益=总资产减去总负债

    为了计算资产负债表,可以将总资产加到总负债和股东权益的总和上。

    上述资产负债表等式必须始终保持平衡。如果用现金来偿还公司债务,比如减少债务负债账户,同样减少现金资产账户,保持资产负债表平衡。“资产负债表”这个名称来源于三大账户最终平衡并相互相等的方式;所有资产都列在一个部分,它们的总和必须等于所有负债和股东权益的总和。

    以下是资产负债表上列出的项目示例:

    资产

  • 现金和现金等价物是流动资产,可能包括国库券和存款单。
  • 有价证券是股票和债券。
  • 应收账款是客户因产品和服务销售而欠公司的金额。
  • 库存不是成品就是原材料。
  • 负债

  • 债务包括长期债务
  • 房租、税收、水电费
  • 应付工资
  • 应付股息
  • 股东权益

  • 股东权益是公司的总资产减去总负债。股东权益代表公司的净值或账面价值。这是如果所有资产都被清算,公司的所有债务都被清偿,将返还给股东的金额。
  • 留存收益记录在股东权益项下,是未作为股息支付给股东的净收益的百分比。相反,这笔钱被留作企业的再投资,或用于偿还债务。
  • 资产负债表显示了该期间资产和负债的快照,但它没有显示公司在该期间的活动,如收入、费用或现金支出金额。相反,现金活动记录在现金流量表上。

    现金流量表

    现金流量表显示进入和离开公司的现金和现金等价物的数量。

    现金流量表(CFS)衡量公司管理和产生现金以支付债务和运营费用的能力。现金流量表是从利润表中提取净收入,并减去或加上公司活动产生的现金得出的,如下所示。

    现金流量表的三个部分是:

  • 经营活动现金
  • 投资活动产生的现金
  • 融资活动产生的现金
  • 经营活动

    粮安委的经营活动包括经营活动现金的任何来源和用途。换句话说,它反映了公司产品或服务的销售产生了多少现金。

    现金、应收账款、存货和应付账款的变动以经营活动产生的现金表示,可能包括:

  • 商品和服务销售收入
  • 利息支付
  • 所得税支付
  • 向供应商付款
  • 薪金和工资
  • 投资活动

    这些活动包括来自公司长期投资的任何流入或流出的现金。投资活动包括:

  • 资产的购买或出售
  • 向供应商发放的贷款或从客户处收到的贷款
  • 并购付款或现金信用
  • 筹资活动

    这些活动包括来自投资者或银行的现金,以及使用现金支付股东。筹资活动包括:

  • 支付股息,即定期向股东支付现金
  • 股票回购付款,这减少了已发行股票的数量
  • 偿还债务本金(贷款)
  • 资产负债表是公司财务余额的汇总,而现金流量表显示资产负债表账户的变化——以及损益表上的收入——如何影响公司的现金状况。换句话说,公司的现金流量表衡量企业的现金流入和流出,而公司的资产负债表衡量其资产、负债和所有者权益。

    资产负债表和现金流如何不同的例子

    以下是苹果公司(AAPL)在2019年12月28日提交的10-Q文件中报告的资产负债表和现金流量表的副本。

    资产负债表

    苹果公司的资产负债表列出了本季度的下列项目:

  • 总资产为340,618美元(以绿色突出显示)。
  • 负债总额为251,087美元(以红色突出显示)。
  • 总股本为89,531美元(以黄金标出)。
  • 负债和权益总额为340,618美元(以蓝色突出显示),等于该期间的总资产。
  • Balance sheet example using Apple Inc. Investopedia

    上面的资产负债表显示了苹果本季度的资产和负债的快照,但你会注意到它没有显示本季度的支出金额或产生的利润或收入。

    毫无疑问,苹果记录了现金流活动以及损益表中的活动,如收入和费用。然而,资产负债表没有显示该季度的实际活动。相反,资产负债表显示了该公司因该活动而拥有和欠下的结果。

    现金流量表

    苹果记录了本季度的以下现金流活动:

  • 现金流量表以手头现金和净收入(报表顶部的绿色部分)开始。
  • 在计算了经营活动的现金流入和流出后,苹果公布了30,516美元的经营现金。
  • 投资活动为-136,680亿美元(以红色突出显示),部分原因是购买了374,160亿美元的有价证券和购买了21,070亿美元的厂房和设备。
  • 融资活动为-25,407澳元(以黄金突出显示),主要是由于该期间总计20,706亿美元的股票回购。
  • 苹果本季度的现金流为416,650亿美元(报表底部为绿色)。
  • Example of cash flow statement using Apple Inc. Investopedia

    为了突出这两种说法之间的区别,我们可以看看苹果的投资活动,其中包括大约21亿美元的财产,厂房和设备的购买。在苹果的资产负债表上(如前所示),该公司记录了370亿美元的财产、厂房和设备。这一总额包括为这些固定资产购买的21亿美元,记录为投资活动中的现金流出。

    一个极端的例子是,如果苹果公司决定偿还其700亿美元的定期债务,在资产负债表上列出的总额约为930亿美元。该公司将在现金流量表的财务活动部分记录700亿美元的现金支出。此外,资产负债表上的长期债务总额将被列为减少的230亿美元。

    现金流量表显示现金的流入和流出,而资产负债表显示部分由现金流量表上的活动产生的资产和负债。

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    作者: 爱财富网

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