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三大财务报表:它们是如何相互关联的

一个组织的财务报表上的信息是公司会计的基础。管理层、投资者和贷款人对这些数据进行审查,以评估公司的财务状况。 资产负债表、损益表和现金流量表中的数据用于计算重要的财务比率,这些比率…

一个组织的财务报表上的信息是公司会计的基础。管理层、投资者和贷款人对这些数据进行审查,以评估公司的财务状况。

资产负债表、损益表和现金流量表中的数据用于计算重要的财务比率,这些比率提供了对公司财务业绩和可能需要解决的潜在问题的洞察。资产负债表、利润表和现金流量表都提供了独特的细节信息,这些信息都是相互关联的。这三个报表综合反映了公司的经营活动。

资产负债表

也称为财务状况表,公司的资产负债表从账面价值的角度提供了公司价值的信息。资产负债表分为三类,提供特定日期公司资产、负债和股东权益的汇总。

一般来说,对资产负债表的全面分析可以提供几种快速的视图。为了使资产负债表“平衡”,资产必须等于负债加上权益。分析师将资产减去负债视为公司的账面价值或权益。在某些情况下,分析师可能还会查看公司的总资本,这些资本会一起分析负债和权益。在资产负债表的资产部分,分析师通常会关注长期资产,以及公司短期内管理应收账款的效率。

分析师使用各种比率来衡量公司资产负债表的效率。一些最常见的包括资产周转率、速动比率、应收账款周转率、销售天数、债务与资产和债务与权益。

损益表

公司的损益表提供了公司收入和经营活动费用的详细情况。总的来说,它提供了关于公司整体经营活动的更细致的细节。总的来说,损益表显示了公司发生的直接、间接和资本支出。

从直接收入开始,最上面一行报告了公司在特定时间框架内的收入水平。然后它显示了与收入直接相关的费用。直接费用通常分为销货成本或代表直接批发成本的销售成本。销售成本从收入中减去,得出毛利。然后,通常将毛利与总销售额进行比较分析,以确定公司的毛利。

间接费用也是利润表的重要组成部分。间接费用构成第二类,显示与公司创收活动间接相关的所有成本。这些成本包括工资、一般和管理费用、研究和开发、折旧和摊销。这些间接费用一起从毛利中扣除,以确定营业收入。

资本支出中利润表因素的最后一类。这里要考虑的最后一项费用包括利息、税和非常项目。减去这些项目的结果是一个公司实现的底线净收入或总收入。

损益表为公司的经营活动提供了很大的透明度,也是公司另外两份财务报表的主要驱动力。期末净收入成为公司短期资产的一部分。净收入也结转到现金流量表,在现金流量表中,它作为经营活动的最高行项目。在此期间登记的销售额也作为应收账款计入公司的短期资产。

在损益表上,分析师通常会关注公司的运营效率。因此,用于分析损益表的关键比率包括毛利率、营业利润率和净利润率,以及税率效率和利息覆盖率。

现金流量表

现金流量表通过显示现金交易活动来提供公司整体流动性的视图。它报告一个会计期间的所有现金流入和流出,以及可用现金总额。

标准现金流量表将分为三个部分:经营、投资和融资。本财务报表突出了这三个领域中现金总额的净增加和净减少。

运营部分与损益表紧密相连,显示了从最上面一行的净收益中产生的现金。运营现金活动还包括折旧和摊销,以及任何运营核销,如未收的应收账款。

现金流量表的其他两个部分,投资和融资,与公司的资本规划密切相关,资本规划与资产负债表上的负债和权益相互关联。投资现金活动主要关注资产,显示资产购买和投资资产的收益。融资现金活动侧重于融资的资本结构,显示债务和股票发行的收益以及利息和股息等债务的现金支付。

全面的观点

这三份会计报表对于从多个角度理解和分析一家公司的业绩都很重要。损益表提供了对为公司创造收益的核心经营活动的深刻见解。然而,资产负债表和现金流量表更注重公司在资产和结构方面的资本管理。

总体而言,表现最好的公司将在运营效率、资产管理和资本结构方面取得高分。管理层负责以最符合股东利益的方式监督这三个杠杆,这些杠杆的相互关联的报告是财务报表报告如此重要的原因。

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作者: 爱财富网

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