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资产负债表定义

什么是资产负债表? 资产负债表是一种财务报表,它报告了公司在特定时间点的资产、负债和股东权益,并为计算回报率和评估其资本结构提供了基础。这是一份财务报表,提供了公司拥有和欠下的资产…

什么是资产负债表?

资产负债表是一种财务报表,它报告了公司在特定时间点的资产、负债和股东权益,并为计算回报率和评估其资本结构提供了基础。这是一份财务报表,提供了公司拥有和欠下的资产以及股东投资金额的快照。

在进行基本分析或计算财务比率时,资产负债表与其他重要的财务报表(如损益表和现金流量表)一起使用。

关键要点

  • 资产负债表是报告公司资产、负债和股东权益的财务报表。
  • 资产负债表是用来评估企业的三个核心财务报表之一(损益表和现金流量表是另外两个)。
  • 资产负债表是一张快照,代表了一家公司截至公布之日的财务状况(它拥有什么和欠什么)。
  • 基本面分析师使用资产负债表和其他财务报表来计算财务比率。
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    资产负债表简介

    用于资产负债表的公式

    资产负债表遵循以下会计等式,一边是资产,另一边是负债加上股东权益,两者相抵:

    资产=负债+股东权益\ text {资产} = \ text {负债}+\ text {股东权益}资产=负债+股东权益

    这个公式很直观:一家公司必须通过借钱(承担债务)或从投资者那里借钱(发行股东权益)来支付其拥有的所有东西(资产)。

    例如,如果一家公司从银行获得一笔为期五年、价值4000美元的贷款,其资产(具体来说,现金账户)将增加4000美元。其负债(具体来说,长期债务账户)也将增加4000美元,平衡等式的两边。如果该公司从投资者那里获得8000美元,其资产将增加8000美元,股东权益也将增加。公司产生的所有收入超过其支出的部分将进入股东权益账户。这些再融资场所将在资产方面得到平衡,表现为现金、投资、库存或其他资产。

    资产、负债和股东权益各由几个较小的账户组成,这些账户细分了公司财务的具体情况。这些账户因行业而异,根据业务的性质,相同的术语可能有不同的含义。然而,总体而言,投资者可能会遇到一些共同的因素。

    资产负债表上有什么?

     Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019.

    资产负债表是代表某一时刻公司财务状况的快照。就其本身而言,它不能给人一种长期趋势的感觉。出于这个原因,资产负债表应该与以前期间的资产负债表进行比较。它还应该与同一行业的其他业务进行比较,因为不同的行业有不同的融资方式。

    许多比率可以从资产负债表中得出,帮助投资者了解一家公司有多健康。其中包括债务股本比率和酸性测试比率,以及许多其他指标。利润表和现金流量表也为评估公司的财务状况提供了有价值的背景,正如收益报告中的任何注释或附录可能会引用资产负债表一样。

    资产

    在资产部分,账户按其流动性从上到下排列——也就是说,它们转换成现金的难易程度。分为流动资产,可在一年或更短时间内转换为现金;和非流动或长期资产,而这是不可能的。

    以下是流动资产中账户的一般顺序:

  • 现金和现金等价物是流动性最强的资产,可以包括短期国库券和短期存单,以及硬通货。
  • 有价证券是有流动性市场的股票和债券。
  • 应收账款是指客户欠公司的钱,可能包括坏账准备,因为一定比例的客户可能不会支付。
  • 存货是可供出售的货物,按成本或市场价格中较低者估价。
  • 预付费用代表已经支付的价值,如保险、广告合同或租金。
  • 长期资产包括以下各项:

  • 长期投资是在下一年不会或不能清算的证券。
  • 固定资产包括土地、机器、设备、建筑物和其他耐用的、通常是资本密集型的资产。
  • 无形资产包括非实物(但仍然有价值)资产,如知识产权和商誉。一般来说,无形资产只有在被收购的情况下才会列在资产负债表上,而不是在内部开发。因此,它们的价值可能被大大低估——例如,没有包含全球公认的标志——或者被过分夸大。
  • 负债

    负债是一家公司欠外部各方的钱,从它必须支付给供应商的账单,到它向债权人发行的债券利息,以支付租金、水电费和工资。流动负债是一年内到期的负债,按到期日的顺序排列。长期负债在一年后的任何时候到期。

    流动负债账户可能包括:

  • 长期债务的当前部分
  • 银行负债
  • 应付利息
  • 应付工资
  • 客户预付款
  • 应付股息和其他
  • 赚取和未赚取的保费
  • 应付账款
  • 长期负债可以包括:

  • 长期债务:已发行债券的利息和本金
  • 退休基金负债:公司被要求存入员工退休账户的钱
  • 递延税项负债:已经累计但在下一年内不会支付的税项(除了时间安排之外,此数字还调节了财务报告要求和评估税项的方式(如折旧计算)之间的差异。)
  • 有些负债被认为在资产负债表之外,这意味着它们不会出现在资产负债表上。

    股东权益

    股东权益是归属于企业所有者(即股东)的钱。它也被称为“净资产”,因为它相当于公司的总资产减去负债,即公司欠非股东的债务。

    留存收益是指公司对企业进行再投资或用于偿还债务的净收益;其余的以股息的形式分配给股东。

    库藏股是公司回购的股票。它可以在以后出售以筹集现金,或者保留以击退敌意收购。

    有些公司发行优先股,将在股东权益下与普通股分开上市。优先股被赋予任意的面值——在某些情况下,普通股也是如此——这与股票的市值无关(通常,面值仅为0.01美元)。“普通股”和“优先股”账户的计算方法是票面价值乘以发行的股票数量。

    额外实收资本或资本盈余代表股东投资于“普通股”或“优先股”的金额,这是基于票面价值而不是市场价格。股东权益与公司的市值没有直接关系:后者是基于股票的当前价格,而实收资本是以任何价格购买的权益的总和。

    资产负债表示例

    Image by Sabrina Jiang © Investopedia 2020

    资产负债表的局限性

    资产负债表对投资者和分析师来说是一份无价的信息;然而,它确实有一些缺点。既然只是时间上的快照,那就只能用这个时间点和过去另一个单一时间点的差异。因为它是静态的,许多财务比率利用资产负债表和更动态的损益表和现金流量表中的数据来描绘公司业务的全貌。

    不同的会计系统和处理折旧和存货的方法也会改变资产负债表上的数字。由于这一点,经理们有一些能力来操纵数字,使其看起来更有利。注意资产负债表的脚注,以确定哪些系统被用于会计核算,并注意危险信号。

    了解更多关于资产负债表的信息

    资产负债表对投资者和分析师来说都是一份重要文件。

    有关资产负债表的相关见解,请更多地研究如何阅读资产负债表,资产负债表是否总是平衡的,以及如何评估公司的资产负债表。

    常见问题

    资产负债表是用来干什么的?

    资产负债表是高管、投资者、分析师和监管者用来了解企业当前财务健康状况的重要工具。它通常与另外两种财务报表一起使用:损益表和现金流量表。资产负债表允许用户对公司的资产和负债一目了然。资产负债表可以帮助用户回答一些问题,比如公司是否有正的净资产,是否有足够的现金和短期资产来偿还债务,以及公司相对于同行是否负债累累。

    资产负债表包括什么?

    资产负债表包括关于公司资产和负债的信息。视公司而定,这可能包括短期资产,如现金和应收账款;或长期资产,如房地产、厂房和设备。同样,其负债可能包括应付账款和应付工资等短期债务,也可能包括银行贷款和其他债务等长期债务。

    谁准备资产负债表?

    根据公司的不同,不同的人可能负责准备资产负债表。对于小型私营企业,资产负债表可能由所有者或公司簿记员编制。对于中等规模的私人公司,他们可能会在内部进行准备,然后由外部会计师进行审查。另一方面,上市公司必须获得公共会计师的外部审计,还必须确保其账目保持在更高的标准。上市公司的资产负债表和其他财务报表必须按照公认会计原则编制,并且必须定期向证券交易委员会备案。

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    作者: 爱财富网

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