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年度报告定义

什么是年度报告? 年度报告是上市公司必须每年向股东提供的描述其经营和财务状况的文件。报告的前部通常包含令人印象深刻的图形、照片和附带的叙述,所有这些都记录了公司过去一年的活动,也可…

什么是年度报告?

年度报告是上市公司必须每年向股东提供的描述其经营和财务状况的文件。报告的前部通常包含令人印象深刻的图形、照片和附带的叙述,所有这些都记录了公司过去一年的活动,也可能对公司的未来做出预测。报告的后面部分包含详细的财务和运营信息。

关键要点

  • 年度报告是向股东分发的公司文件,详细说明公司前一年的财务状况和运营情况。
  • 直到1929年股市崩盘后立法颁布,年度报告才成为公司财务报告的常规组成部分。
  • 注册共同基金还必须每年向其股东分发一份完整的年度报告。
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    什么是年度报告?

    理解年度报告

    1929年股市崩盘后,年度报告成为上市公司的一项监管要求,当时立法者要求公司财务报告标准化。要求年度报告的目的是公开披露公司过去一年的经营和财务活动。这份报告通常发给股东和其他利益相关者,他们用它来评估公司的财务表现和做出投资决策。

    通常,年度报告将包含以下部分:

  • 一般公司信息
  • 运营和财务亮点
  • 首席执行官致股东的信
  • 叙事文本、图形和照片
  • 管理层的讨论和分析(MD&A)
  • 财务报表,包括资产负债表、损益表和现金流量表
  • 财务报表说明
  • 审计报告
  • 财务数据汇总
  • 会计政策
  • 在美国,更详细的年度报告被称为表格10-K,并提交给美国证券交易委员会(SEC)。公司可以通过证券交易委员会的EDGAR数据库以电子方式提交年度报告。报告公司在举行年度会议选举董事时,必须向股东发送年度报告。根据代理规则,报告公司必须在其公司网站上发布代理材料,包括年度报告。

    当前和未来的投资者、员工、债权人、分析师和任何其他相关方将使用年度报告来分析公司。

    特殊考虑

    年度报告包含公司财务状况的关键信息,可用于衡量:

  • 公司偿还到期债务的能力
  • 公司在上一个会计年度是否盈利或亏损
  • 公司几年来的发展
  • 一家公司保留多少利润来发展其业务
  • 运营费用占收入的比例
  • 年度报告还确定信息是否符合公认会计原则。这种确认将在审计报告部分突出显示为“无保留意见”。

    基本面分析师还试图通过分析公司年度报告中提供的细节来了解公司的未来方向。

    共同基金年度报告

    就共同基金而言,年度报告是一份必要的文件,基金的股东可以按财政年度获得。它披露了共同基金的某些方面的运作和财务状况。与公司年度报告相比,共同基金年度报告在表述上最好被描述为“普通的”。

    共同基金年度报告以及基金的招股说明书和附加信息声明是多年期基金数据和业绩的来源,基金股东和潜在的基金投资者都可以获得这些数据和业绩。不幸的是,大多数信息是定量的,而不是定性的,这解决了共同基金所要求的强制性会计披露。

    所有在证交会注册的共同基金都必须每年向所有股东发送一份完整的报告。该报告显示了该基金在本财年的表现。年度报告中可以找到的信息包括:

  • 按类别(如证券类型、行业部门、地理区域、信贷质量或到期日)分类的持股表、图表或图形
  • 经审计的财务报表,包括完整的或汇总的(前50名)持股清单
  • 简明财务报表
  • 显示基金1年期、5年期和10年期回报的表格
  • 管理层对基金业绩的讨论
  • 关于董事和高级职员的管理信息,如姓名、年龄和任期
  • 支付给董事、高级职员和其他人的报酬或补偿
  • 等等。
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    作者: 爱财富网

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