您的位置 首页 商业

流动资产定义

什么是流动资产? 流动资产是指公司的所有资产,这些资产预计将在一年内通过标准业务操作方便地出售、消耗、使用或用尽。流动资产出现在公司的资产负债表上,资产负债表是每年必须完成的财务报…

什么是流动资产?

流动资产是指公司的所有资产,这些资产预计将在一年内通过标准业务操作方便地出售、消耗、使用或用尽。流动资产出现在公司的资产负债表上,资产负债表是每年必须完成的财务报表之一。

流动资产包括现金、现金等价物、应收账款、存货、有价证券、预付负债和其他流动资产。流动资产也可以称为活期账户。

关键要点:

  • 流动资产是公司在未来一年中作为标准业务运营的结果而预期出售或使用的所有资产。
  • 流动资产包括现金、现金等价物、应收账款、存货、有价证券、预付负债和其他流动资产。
  • 流动资产对企业来说很重要,因为它们可以用来为日常业务运营提供资金,并支付持续的运营费用。
  • 1:48

    流动资产

    了解流动资产

    流动资产与长期资产形成鲜明对比,长期资产是指在一年内不可能转化为现金的资产。它们通常包括土地、设施、设备、版权和其他非流动性投资。

    流动资产对企业来说很重要,因为它们可以用来为日常业务运营提供资金,并支付持续的运营费用。由于该术语被报告为所有资产和资源的美元价值,可以在短期内轻松转换为现金,因此它也代表了公司的流动资产。

    但是,应注意仅包括在未来一年内能够以公平价格清算的合格资产。例如,一家公司生产的许多常用的快速消费品很有可能在下一年很容易销售出去。存货计入流动资产,但可能难以出售土地或重型机械,因此这些不计入流动资产。

    根据业务的性质及其营销的产品,流动资产的范围可以从原油桶、制成品、在制品库存、原材料或外币。

    流动资产的关键组成部分

    现金、现金等价物和有价证券的流动投资,如计息短期国库券或债券,是流动资产中明显的内含物。但是,下列项目也包括在流动资产中:

    应收账款

    应收账款——即客户交付或使用但尚未支付的商品或服务应付给公司的款项——只要预计在一年内支付,就被视为流动资产。如果企业通过向客户提供更长期限的信贷来进行销售,其应收账款的一部分可能不符合计入流动资产的条件。

    也有可能有些账户可能永远无法全额支付。这一考虑反映在从应收账款中扣除的可疑账款备抵中。如果一个账户从未被收回,它被记为坏账费用,这样的分录不被视为流动资产。

    库存

    代表原材料、组件和成品的库存被列为流动资产,但对这一项目的考虑可能需要仔细考虑。不同的会计方法可以用来夸大库存,有时,它可能不像其他流动资产那样具有流动性,这取决于产品和行业部门。

    例如,很少或不能保证在未来一年内销售十几台高成本重型运土设备,但在即将到来的雨季,成功销售一千把雨伞的可能性相对较高。库存可能不像应收账款那样具有流动性,而且会阻碍营运资本。如果需求发生意外变化(这在一些行业比其他行业更常见),库存可能会积压。

    待摊费用

    预付费用——即公司为将来收到的货物和服务支付的预付款——被视为流动资产。虽然不能兑换成现金,但是已经支付了。这样的组件释放了资金用于其他用途。预付费用可能包括对保险公司或承包商的付款。

    在资产负债表上,流动资产通常按流动性的顺序显示;也就是说,最有可能转换成现金的项目排名较高。流动资产出现的典型顺序是现金(包括现金、支票账户和零用现金)、短期投资(如流动有价证券)、应收账款、存货、供应品和预付费用。

    流动资产公式

    因此,流动资产公式是一年内可以转换成现金的所有资产的简单总和。例如,查看一家公司的资产负债表,我们可以得出以下结论:

    流动资产= C+CE+I+AR+MS+PE+OLA where:C = Cash CE =现金等价物I =库存R =应收账款问题=可销售证券PE =预付费用LA =其他流动资产\ begin { aligned } & \ text {流动资产= C+CE+I+AR+MS+PE+OLA } \ \ & \ text BF { where:} \ \ & \ text { C =现金}\ &\text{CE =现金等价物}\ &\text{I =库存}\ &\text{AR =应收账款} \ \ text &\text{OLA =其他流动资产}\ \ end{aligned}流动资产= C+CE+I+AR+MS+PE+OLA其中:C = CashCE =现金等价物I =库存R =应收账款问题=适销证券PE =预付费用LA =其他流动资产

    真实世界示例

    截至2019年1月的财年,主要零售商沃尔玛(WMT)的流动资产总额为现金(77.2亿美元)、应收账款总额(62.8亿美元)、库存(442.7亿美元)和其他流动资产(36.2亿美元)的总和,总额为618.9亿美元。

    同样,截至2019年12月31日,微软公司(MSFT)拥有现金和短期投资(1342.5亿美元)、应收账款总额(235.3亿美元)、库存总额(18.2亿美元)和其他流动资产(74.7亿美元)。因此,这位技术领先者的流动资产总额为1670.7亿美元。

    流动资产的使用

    就企业的日常经营而言,流动资产总额对公司管理至关重要。随着账单和贷款的支付在每个月底到期,管理层必须准备好花费必要的现金。流动资产总额所代表的美元价值反映了公司的现金和流动性状况,使管理层能够为继续经营业务的必要安排做好准备。

    此外,债权人和投资者密切关注企业的流动资产,以评估其运营中涉及的价值和风险。许多人使用各种流动性比率,这代表了一类财务指标,用于确定债务人在不增加外部资本的情况下偿还当前债务的能力。此类常用比率包括流动资产(或其一部分)作为其计算的组成部分。

    使用流动资产或其组成部分的财务比率

    由于业务运营的不同属性、不同的会计方法和不同的支付周期,在给定的时间范围内将组件正确分类为流动资产可能会有挑战性。以下比率通常用于衡量公司的流动性状况。每个比率使用不同数量的流动资产成分来抵消公司的流动负债。

  • 流动比率衡量公司支付短期和长期债务的能力,并考虑公司相对于流动负债的总流动资产(流动和非流动)。
  • 速动比率衡量的是一家公司用其最具流动性的资产来偿还短期债务的能力。它考虑现金和等价物、有价证券和应收账款(但不是存货)与流动负债的比率。
  • 现金比率衡量公司立即偿还所有短期负债的能力,其计算方法是将现金和现金等价物除以流动负债。
  • 虽然现金比率是最保守的比率,因为它只考虑现金和现金等价物,但流动比率是最具适应性的,包括作为流动资产考虑的各种组成部分。这些不同的衡量标准用于评估公司在不出售固定资产的情况下偿还未偿债务和支付负债及费用的能力。

    常见问题

    为什么流动资产是“流动”的?

    流动资产是在一个会计年度或一个经营周期内可以转换为现金的资产。流动资产用于日常运营支出和投资。因此,短期资产是流动的,这意味着它们可以很容易地转换成现金,用于支付短期内到期的账单和债务

    流动资产有哪些例子?

    流动资产可以在公司的资产负债表上找到。流动资产的常见例子包括:

  • 现金和现金等价物,可能包括现金账户、货币市场和存单。
  • 有价证券,如股票或债券,在交易所上市,可以通过经纪人出售。
  • 应收账款,或因向客户销售产品和服务而欠公司的钱
  • 存货,或者说已经生产出来的商品准备出售。
  • 近期收到的货物或服务的预付费用。
  • 流动资产和固定(非流动)资产有什么区别?

    固定资产,也称为非流动资产,用于长期使用(一年或更长时间),通常不容易清算。因此,与流动资产不同,固定资产要经历折旧这种方法将公司的非流动资产成本除以使用寿命的费用。

    流动资产在财务分析中是如何运用的?

    经理、分析师和投资者将关注公司的流动资产状况,特别是与流动负债的关系,以确定公司是否有足够的流动性来满足其短期义务,如工资和账单。速动比率和流动比率等几种流动性比率可用于此目的(比率越大越好)。

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/3836.html

    作者: 爱财富网

    返回顶部