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什么是免税1035交易所?

免税1035交换是一种程序,允许纳税人用新的年金或人寿保险政策替换年金或人寿保险政策,而不会产生任何税务后果。 它也可以被称为1035条款交换。 国税局允许这些合同的持有人进行这种…

免税1035交换是一种程序,允许纳税人用新的年金或人寿保险政策替换年金或人寿保险政策,而不会产生任何税务后果。

它也可以被称为1035条款交换。

国税局允许这些合同的持有人进行这种类型的交换,以便他们可以用具有改进的利益、更低的费用或不同投资选择的新合同来替换过时的合同。

关键要点

  • 免税的1035交易所也称为1035区交易所。
  • 一个1035条款的交换用一个新的年金代替一个没有税收后果的年金。
  • 这通常用于用条款更好的新合同替换过时的合同。
  • 免税1035交易所如何运作

    在购买年金、人寿保险、长期护理产品或养老保险多年后,投保人可能会认为该保单不最适合他们的个人或经济情况。为了应对这种情况,美国国内税收署(IRS)创建了1035交易所,这样资金就可以在不引发税收支出的情况下转移。

    国税局认为下列保险合同的交换是免税的:

  • 用相同的年金替代一份年金合同
  • 用另一份人寿保险单、养老保险单或年金合同替换一份人寿保险单
  • 用相同的养老保险或年金合同替换一份养老保险
  • 2006年养老金保护法修改了法律,允许交换长期护理产品。
  • 一个1035的交易所虽然不产生税收,但一般会以1099-R的形式上报;例外情况包括交易发生在同一家公司内,或者是没有指定分销的合同对合同交易。

    资金必须直接从旧的年金合同转移到新的合同。换句话说,帐户所有者不能接受旧年金的支票来购买新年金。

    不被视为免税的交易所

    与上述可接受的交易所(人寿保险年金合同)不同的任何其他交易所都不被视为免税交易所。国税局提供了严格的指导方针,即所有者、被保险人和年金者在新合同上必须与旧合同上列出的相同,才能享受免税待遇。

    合同还必须在保险公司之间直接交换,以保持免税地位。

    国税局在以前的几个案例中裁定,如果所有者兑现当前合同,并立即将所得用于新合同,则不会被视为免税事件或1035条款交易。

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    作者: 爱财富网

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