您的位置 首页 个人理财

增值税定义

什么是增值税? 增值税是对产品征收的消费税,只要在供应链的每个阶段(从生产到销售)增加价值。用户支付的增值税金额为产品成本,减去产品中使用的已经征税的任何材料成本。 全世界有160…

什么是增值税?

增值税是对产品征收的消费税,只要在供应链的每个阶段(从生产到销售)增加价值。用户支付的增值税金额为产品成本,减去产品中使用的已经征税的任何材料成本。

全世界有160多个国家使用增值税,最常见的是欧盟。然而,这并非没有争议。倡导者说,它增加政府收入,而不像所得税那样惩罚成功或财富,而且比传统的销售税更简单、更标准化,合规问题更少。批评者指责增值税本质上是一种递减税,给低收入纳税人带来了更大的经济压力,也增加了企业的官僚负担。

增值税是基于纳税人的消费而不是收入。与累进所得税相反,累进所得税对高收入人群征收更高的税,增值税同样适用于每一次购买。

关键要点

  • 在供应链的每一个增值点,产品都要缴纳增值税。
  • 增值税的倡导者声称,他们在不惩罚成功或财富的情况下增加政府收入,而批评者表示,增值税给低收入纳税人带来了更大的经济压力,给企业带来了官僚负担。
  • 虽然许多工业化国家都有增值税,但美国不在其中。
  • 增值税是如何运作的

    在一个产品的制造-分销-销售过程中,每个环节的毛利都要征收增值税。这种税是在每个阶段评估和征收的,与销售税不同,销售税只由供应链末端的消费者评估和支付。

    比方说,Dulce是一种昂贵的糖果,在亚历克西娅的国家生产和销售。亚历克西娅有10%的增值税。以下是增值税的运作方式:

  • Dulce的制造商以2.00美元的价格购买原材料,外加20美元的增值税(应向亚历克西娅政府支付),总价为2.20美元。
  • 制造商然后以5.00美元的价格向零售商出售Dulce,外加50美元的增值税,总价为5.50美元。然而,制造商只向亚历克西娅提供了30英镑,这是目前的增值税总额,减去原材料供应商先前收取的增值税。请注意,30也等于制造商毛利润3.00美元的10%。
  • 最后,零售商以10美元的价格向消费者出售Dulce,外加1美元的增值税,总计11美元。零售商向亚历克西娅支付50英镑,这是此时的增值税总额(1美元),减去制造商先前收取的50英镑增值税。这50英镑也代表了该零售商在杜尔塞的10%毛利率。
  • 增值税的历史

    构成经济合作与发展组织(经合组织)的绝大多数工业化国家都有增值税制度。美国仍然是唯一值得注意的例外。

    大多数有增值税的工业国家在20世纪80年代采用了他们的制度。结果喜忧参半,但增值税国家显然没有小预算赤字或低政府债务的趋势。根据国际货币基金组织的一项研究,任何转向增值税的国家最初都会感受到税收减少的负面影响,尽管它未来的收入潜力更大。

    增值税在世界上一些引入它的地方获得了负面的含义,甚至在政治上伤害了它的支持者。例如,在菲律宾,21世纪初增值税的主要支持者拉尔夫·雷奇托参议员在竞选连任时被选民投票罢免。然而,在实施后的几年里,人们最终接受了这项税收。Recto最终回到了参议院,在那里他成为了扩大增值税的支持者。

    2009年,法国实施了一项著名的大幅度降低增值税率的措施——从19.6%降至5.5%,降幅接近75%。

    采用增值税制度的工业国结果喜忧参半,一项研究指出,任何实行这种转变的国家都会感受到税收减少带来的初步负面影响。

    增值税与销售税

    增值税和销售税可以提高同样的收入;不同之处在于支付的时间点——以及由谁支付。下面是一个假设增值税为10%的例子:

  • 一个农民以30英镑的价格把小麦卖给面包师。面包师付33;额外的3代表农民寄给政府的增值税。
  • 面包师用小麦制作面包,并以70英镑的价格将一条面包卖给当地的超市。超市付77,含7增值税。面包师给政府寄4份;另外三个由农民支付。
  • 最后,超市以1美元的价格向顾客出售面包。在顾客支付的1.10美元中,或者基础价格加上增值税,超市向政府支付3美元。
  • 就像传统的10%销售税一样,政府在1美元的销售中获得10%的税收。增值税的不同之处在于它是在供应链的不同环节支付的;农民付3英镑,面包师付4英镑,超市付3英镑。

    然而,增值税比国家销售税更有优势。更容易追踪。在生产的每一步征收的确切税款是已知的。有了销售税,全部金额都是在销售后提供的,因此很难分配到特定的生产阶段。此外,因为增值税只对每项增值征税,而不是对产品本身的销售征税,所以保证了同一产品不会被双重征税。

    特殊考虑

    在美国,关于用联邦增值税取代现行所得税制度的争论一直很激烈。支持者声称,这将增加政府收入,帮助资助基本社会服务,并减少联邦赤字。最近,民主党总统候选人杨安泽倡导征收增值税。

    1992年,国会预算办公室进行了一项关于实施增值税的经济研究。当时,CBO得出结论,增值税只会增加1500亿美元的年收入,不到国家产出的3%。如果你把1500亿美元调整到2020年的美元,那么它就不到2750亿美元;2019年第三季度21.53万亿美元的国内生产总值(GDP)的3%刚刚超过6500亿美元。使用这些近似值,可以估计增值税可能为政府增加2500亿至5000亿美元的收入。

    当然,这些数字并没有考虑到增值税制度的所有外部影响。增值税将改变美国的生产结构,因为不是所有的公司都能平等地吸收投入成本的增加。目前还不清楚这笔额外收入是否会被用作借更多钱的借口——历史证明欧洲就是这种情况——或者降低其他领域的税收(可能使增值税预算保持中性)。

    贝克研究所与安永会计师事务所在2010年对增值税进行了宏观经济分析。三个主要发现是,增值税将在未来10年内减少2.5万亿美元的零售支出,仅第一年经济就可能失去85万个就业岗位,增值税将产生“重大的再分配效应”,这将损害当前的工人。

    三年后,在布鲁金斯学会(Brookings Institution年的一份报告中,威廉·盖尔(William Gale)和本杰明·哈里斯(Benjamin Harris)提出了一项增值税,以帮助解决该国走出大衰退的财政问题。他们计算出,5%的增值税可以在10年内减少1.6万亿美元的赤字,并在不扭曲储蓄和投资选择的情况下增加收入。

    增值税的利与弊

    除了财政论点之外,美国增值税的支持者认为,用联邦增值税取代目前的所得税制度还会产生其他积极影响。

    Pros

  • 用增值税替代其他税种将堵塞税收漏洞。

  • 增值税比累进所得税更能激励人们赚取更多的钱。

    ConsA增值税给企业带来了更高的成本。

    它鼓励逃税。

    这与州和地方政府自行设定销售税水平的能力相冲突。

    转嫁成本导致价格上涨——这是低收入消费者的一个特殊负担。

    Pro:堵塞税收漏洞

    支持者认为,增值税不仅会大大简化复杂的联邦税法,提高国内税收署的效率,还会使避税变得更加困难。增值税将对在美国销售的所有商品征税,包括网上购物。尽管政府努力弥补税收漏洞,允许互联网公司在y国没有实体企业的州避免向客户征税,但未支付的网上销售税让各州损失了数十亿美元的潜在收入,这些收入可以资助学校、执法和其他服务。

    教授:更强的赚钱动力

    如果增值税取代了美国所得税,它就消除了对这种累进税制征收的不利于成功的投诉:公民可以保留更多的钱,只有在购买商品时才会受到税收的影响。这种变化不仅赋予了更强的赚钱动力;它也鼓励储蓄,阻止无意义的消费(理论上)。

    缺点:企业成本更高

    然而,反对者指出了增值税的许多潜在缺点,包括在整个生产链中增加企业主的成本。因为增值税是在销售过程的每一步都计算的,光是记账就给公司带来了更大的负担,然后将额外的成本转嫁给消费者。当交易不仅仅是地方性的,而是国际性的时,它就变得更加复杂。不同的国家可能对如何计算税收有不同的解释。这不仅给官僚主义又增加了一层;它还会导致不必要的事务延迟。

    反对:鼓励逃税

    此外,虽然增值税系统可能更容易维护,但实施起来成本更高。如果公众不全心全意地支持逃税,它仍然可以继续存在,甚至是普遍存在。尤其是小企业可以通过询问客户是否需要收据来逃避缴纳增值税,并补充说,如果没有出具官方收据,购买的产品或服务的价格会更低。

    反对:与州和地方政府的冲突

    在美国,联邦增值税也可能与全国各地的州和地方政府产生冲突,这些政府目前以不同的税率设定自己的销售税。

    缺点:更高的价格——尤其是对低收入消费者

    批评者还指出,消费者通常最终会支付更高的增值税。虽然从理论上来说,增值税会将税收负担分摊到从原材料到最终产品的供应链上,但实际上,增加的成本通常会转嫁给消费者。

    常见问题

    增值税是做什么的?

    增值税是对一个项目征收的统一税。它在某些方面类似于销售税,除了销售税是由消费者在销售点支付欠政府的全部金额。有了增值税,部分税款由交易的不同方支付。

    美国有增值税吗?

    不,美国目前没有增值税,每个州都有自己的销售税率和法律。然而,大多数经合组织国家确实有增值税制度。

    谁受益于增值税,谁没有?

    如果增值税取代所得税,富裕的消费者最终会受益。与其他单一税一样,富人感受不到增值税的影响,而穷人承担的影响更大,因为他们将更大比例的税后收入用于购买必需品。简而言之,包括税收政策中心在内的批评人士认为,在增值税制度下,低收入消费者将支付更高比例的所得税。

    增值税对低收入个人的潜在负面影响如何固定?

    如果政府将某些必要的家庭用品或食品排除在增值税之外,或者向低收入公民提供回扣或信贷以抵消税收的影响,这种情况可以在一定程度上得到缓解。

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/3510.html

    作者: 爱财富网

    返回顶部