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消费税定义

什么是消费税? 消费税是对购买的特定商品或服务征收的法定税,如燃料、烟草和酒精。消费税是在政府基础设施内征收的国内税收,而不是在全国范围内征收的国际税收。联邦消费税通常从汽车燃料销…

什么是消费税?

消费税是对购买的特定商品或服务征收的法定税,如燃料、烟草和酒精。消费税是在政府基础设施内征收的国内税收,而不是在全国范围内征收的国际税收。联邦消费税通常从汽车燃料销售、机票、烟草和其他商品和服务中征收。

关键要点

  • 消费税是对燃料、烟草和酒精等特定商品或服务征收的税。
  • 消费税主要是企业必须缴纳的税,通常会间接提高消费者的价格。
  • 消费税可以是从价税(按百分比支付)或从量税(按单位收取成本)。
  • 一些消费税可以直接向消费者征收,如财产税和某些退休账户活动的消费税罚款。
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    消费税

    消费税是如何运作的

    消费税主要针对企业。消费者可能会也可能不会直接看到消费税的成本。许多消费税由商人支付,然后通过更高的价格将税收转嫁给消费者。商人向批发商支付消费税,并在产品定价中考虑消费税,这会提高整体零售价格。然而,有一些消费税是由消费者直接支付的,包括财产税和某些退休账户活动的消费税。

    联邦、州和地方政府有权征收消费税。虽然所得税是联邦和州政府的主要收入来源,但消费税收入也只占总收入的一小部分。

    消费税主要是一种营业税,不同于企业必须缴纳的其他税,如所得税。收取消费税的企业必须按季度提交720联邦消费税申报表,并包括路德季度付款。消费税的商业征收者也必须按照要求履行将消费税转嫁给州和地方政府的义务。可以允许商家在其与消费税支付相关的年度所得税申报中扣除或抵免。

    消费税可以分为两类:从价税和从量税。从价税是对特定货物或服务征收的固定百分比税率。特定税是应用于特定购买的固定美元金额。在某些情况下,政府对社会成本高的商品征收消费税,如香烟和酒精,因此,这些税有时被称为罪恶税。总体而言,美国最大的创收消费税来自汽车燃料、机票、烟草、酒精、健康相关商品和健康相关服务。

    2.5%

    2017年,消费税占联邦政府收入的838亿美元,占联邦税收总额的2.5%。

    国内税收署在第510号出版物中提供了消费税指南。

    从价税消费税

    从价税是一个拉丁短语,字面意思是“根据价值”从价税是按百分比征收的。这导致了基于产品或服务价值的消费税。例如,国税局对室内晒黑服务征收10%的消费税。这意味着,如果一家美黑沙龙对一次美黑收费100美元,它必须向国税局缴纳10美元的消费税。同样,如果公司对晒黑收取200美元,它必须支付20美元的消费税。其他类型的从价税包括枪支(10%)、机票(7.5%)和重型卡车(12%)。财产税也可以被认为是一种从价税。

    特定消费税

    特定消费税是在单位基础上对特定产品征收的固定税或费用。联邦特定消费税的一些例子包括香烟(每包20支1.01美元)、烟斗烟草(每磅2.83美元)、啤酒(头6万桶7美元)、游轮乘客(每名乘客3美元)和汽油(每加仑0.183美元)。

    啤酒和酒精等目标商品的原罪税通常会在联邦一级征税,州政府也会征收重税,这使得这些商品的成本更高。例如,纽约每包20支香烟征收4.35美元的消费税。加上1.01美元的联邦税,仅消费税就达到5.3 6美元。这些税收对消费者有相当大的影响。

    退休账户消费税

    一些退休账户活动也收取消费税。很多人都熟悉这些作为罚金的税收。6%的消费税适用于个人退休账户(IRA)的超额缴款,这些缴款在适用的截止日期前没有得到纠正。当投资者在59.5岁之前提款时,10%的消费税罚款适用于某些个人退休账户和其他合格计划的分配。

    此外,当投资者没有从某些退休账户中获得强制性要求的最低分配时,将收取50%的消费税罚款。对于传统的个人退休账户和其他几个延期纳税的退休储蓄计划,72岁后(2020年或以后达到70.5岁的人)必须进行最低分配。  

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    作者: 爱财富网

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