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运营活动定义

什么是经营活动? 经营活动是与向市场提供商品和/或服务直接相关的企业职能。这些是公司的核心业务活动,如制造、分销、营销和销售产品或服务。经营活动通常会提供公司的大部分现金流,并在很…

什么是经营活动?

经营活动是与向市场提供商品和/或服务直接相关的企业职能。这些是公司的核心业务活动,如制造、分销、营销和销售产品或服务。经营活动通常会提供公司的大部分现金流,并在很大程度上决定公司是否盈利。一些常见的经营活动包括销售商品的现金收入、对员工的付款、税收和对供应商的付款。这些活动可以在公司的财务报表中找到,尤其是损益表和现金流量表。

经营活动不同于投资或融资活动,投资或融资活动是公司的职能,与提供商品和服务没有直接关系。相反,融资和投资活动有助于公司在更长的时间内以最佳方式运作。这意味着公司发行股票或债券不算经营活动。

公司的主要经营活动包括制造、销售、广告和营销活动。

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经营活动

经营活动的基础

经营活动是指公司参与生产和销售产品、创造收入以及一般管理和维护活动的日常活动。公司财务报表上显示的营业收入是从营业收入中扣除营业费用后的营业利润。公司现金流量表中通常有一个经营活动部分,显示公司主要经营活动产生的现金流入和流出。

在不明确的情况下,经营活动可以很容易地通过财务报表中的分类来确定。许多公司将营业收入或营业收入列为损益表上的一个特定项目。营业收入的计算方法是减去销售成本、研发(R&D)费用、销售和营销费用、一般和管理费用以及折旧和摊销费用。

营业收入不包括利息收入或费用。例如,服装店的经营活动可能包括以下内容:

  • 从供应商处购买材料并支付生产服装的劳动力
  • 支付将材料运送到工厂和将衣服从工厂运送到仓库的费用
  • 安排从仓库到零售店和邮购客户的运输
  • 支付员工在仓库和零售店工作的费用
  • 雇佣经理监督运营
  • 纳税
  • 支付仓库和零售设施的租金
  • 其他不太常见的经营活动包括诉讼罚款或现金结算、退款和保险索赔。

    关键要点

  • 经营活动是指公司参与生产和销售产品、创造收入以及一般管理和维护活动的日常活动。
  • 公司的主要经营活动包括制造、销售、广告和营销活动。
  • 运营现金流是金融分析师和投资者使用的一个重要指标。
  • 经营活动可以与公司的投资和融资活动相比较。
  • 营业收入

    为公司创造收入的关键经营活动是生产和销售其产品或服务。销售活动可以包括销售公司自己的内部制造产品或其他公司提供的产品,如零售商的情况。主要销售服务的公司可能也可能不销售产品。

    例如,水疗企业除了提供按摩等服务外,还可能从健康和美容产品的销售中寻求额外的收入。

    利息和股息收入虽然是整体运营现金流的一部分,但不被视为关键的运营活动,因为它们不是公司核心业务活动的一部分。

    运营费用

    关键经营活动产生的费用包括制造成本,以及公司产品或服务的广告和营销费用。制造成本包括所有包含在销货成本中的直接生产成本。

    与广告和营销相关的运营成本包括使用各种媒体输出为公司及其产品或服务做广告的费用,无论是通过传统平台还是在线平台。此外,营销成本包括出现在贸易展和参与慈善募捐等公共活动。

    经营活动和现金流量表

    经营活动产生的现金流量是现金流量表的主要部分。它独立于投资和融资活动部分。投资活动是指长期资产(如设备和设施)的收益或支出,而融资活动是指公司与其所有者和债权人之间通过发行债券、退出债券、出售股票或回购股票等活动产生的现金流。

    为了准确地了解公司经营活动的现金流,会计人员将折旧费用、流动资产损失减少和流动负债增加加到净收入中,然后减去收益、流动资产增加和流动负债减少。投资者从经营活动中独立于现金流的其他两个组成部分来检查公司的现金流,以了解公司真正的资金来源。

    投资者希望看到正现金流,是因为经营活动的正收入是经常性的,而不是因为公司出售了所有资产,导致一次性收益。该公司的资产负债表和损益表有助于全面描述其财务健康状况。

    经营活动现金流量的一个例子

    让我们来看看领先的科技公司苹果公司(AAPL)的现金流细节。截至2017年9月的财年,苹果发布了以下报告:

  • 净收入483.5亿美元
  • 101.6亿美元的折旧、损耗和摊销
  • 递延税款和投资税收抵免59.7亿美元
  • 其他基金46.7亿美元
  • 根据第一个公式,这些数字的总和使运营资金的价值达到691.5亿美元。同期营运资本净变化为(-55.5亿英镑)。将其加入运营资金,苹果的运营活动现金流为(69.15-5.55美元)= 636亿美元。

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    作者: 爱财富网

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