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慈善剩余信托定义

什么是慈善剩余信托? 慈善剩余信托是一种免税的、不可撤销的信托,旨在通过首先将收入分配给特定时期的信托受益人,然后将信托的剩余部分捐赠给指定的慈善机构,从而减少个人的应纳税收入。这…

什么是慈善剩余信托?

慈善剩余信托是一种免税的、不可撤销的信托,旨在通过首先将收入分配给特定时期的信托受益人,然后将信托的剩余部分捐赠给指定的慈善机构,从而减少个人的应纳税收入。这是一个“利益分割”的捐赠工具,允许委托人进行捐赠,有资格获得部分税收减免,并捐赠剩余资产。

关键要点

  • 慈善剩余信托是一种免税的不可撤销信托,旨在减少个人的应税收入。
  • 慈善剩余信托在特定时期内将收入分散给信托受益人,并将剩余部分捐赠给指定的慈善机构。
  • 慈善剩余信托允许委托人做出贡献,有资格获得税收减免,并捐赠一部分资产。
  • 理解慈善剩余信托

    慈善剩余信托的中心思想是减税。这是通过首先将资产捐赠给信托,然后让它在规定的时间内支付收益来实现的。一旦这一时限到期,剩余的遗产将被转移到被视为受益人的慈善机构。

    慈善剩余信托是不可撤销的。这意味着没有受益人的允许,它们不能被修改或终止。授予人或委托人将资产转移到信托后,在该资产和信托的不可撤销地位确立后,有效地消除了她对该资产和信托的所有所有权。相反,可撤销信托允许让与人修改。

    这种慈善捐赠策略也使人们能够在追求慈善目标的同时仍能创造收入。除了税收管理,慈善剩余信托可以为退休和遗产规划提供福利。

    两种主要类型的慈善剩余信托包括:

  • 每年分配固定年金的慈善剩余年金信托或克拉特斯
  • 基于信托资产余额分配固定年度百分比的慈善剩余统一信托或CRUTs(CRUTs不允许额外捐款,而CRUTs允许这一点。)
  • 慈善剩余信托和其他类型的信托

    慈善剩余信托以外的其他类型的信托包括裸信托,其中受益人对信托中的资本和资产以及这些资产产生的收入拥有绝对权利。虽然受托人通常监督信托中的投资,但受益人对信托的资本或收入如何分配拥有最终发言权。在纯信托中,受益人按信托资产产生的收入(即利息、股息和租金)纳税。

    相比之下,赡养费替代信托是一种协议,在这种协议中,离婚的人同意通过信托产生的收入支付配偶赡养费。关于税收,负责付款的前配偶不需要为信托的收入缴纳所得税,也不享受减税。

    特殊考虑

    重要的是要注意,根据2019年的《安全法案》(SECURE Act),对个人退休账户和401(k)受益人有新的规定。新规定指出,非配偶个人退休账户受益人必须在原账户所有人死亡后的十年内提取所有资金。通常,建立信托是为了让个人退休帐户受益人每年从继承的个人退休帐户或401(k)中获得所需的最低分配(RMD)。根据新的规定,十年提款规则适用于所有账户,包括信托。有一些例外,包括未亡配偶和慢性病患者,但信托账户持有人应咨询金融专业人士,以审查规则的变化。

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    作者: 爱财富网

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