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代-跳过信任-商品及服务税定义

什么是隔代信任? 隔代信托(GST)是一种具有法律约束力的信托协议,在这种协议中,出资的资产被传递给让与人的孙辈,从而“跳过”下一代,即让与人的子女。通过转让让与人的子女,这些资产…

什么是隔代信任?

隔代信托(GST)是一种具有法律约束力的信托协议,在这种协议中,出资的资产被传递给让与人的孙辈,从而“跳过”下一代,即让与人的子女。通过转让让与人的子女,这些资产避免了遗产税——个人死亡时的财产税——如果子女直接继承这些资产,遗产税将适用。

对于拥有大量资产和储蓄的个人来说,隔代信托是有效的财富保值工具。

关键要点

  • 隔代信托(GST)是一种具有法律约束力的协议,在这种协议中,资产绕过授予人的下一代子女,传递给授予人的孙辈——或至少年轻37岁的任何人。
  • 设保人的子女错过了获得资产的机会,从而逃避了本应缴纳的遗产税。
  • 如果转移的金额超过某个年度调整后的阈值(2021年为1170万美元),则隔代信托有纳税义务。
  • 理解隔代信任

    因为隔代信托有效地将资产从让与人的财产转移给孙辈,所以让与人的子女永远不会取得资产的所有权。这是让设保人能够避免遗产税的原因,如果资产首先为下一代所占有,遗产税就会适用。

    尽管孙辈是最常见的受益者,但隔代转移的接受者不一定是家庭成员。受益人可以是比授权人至少年轻37岁的任何人,而不是配偶或前配偶。

    隔代信托仍然可以为下一代提供一些经济利益,因为授权人可以让子女获得信托资产产生的任何收入,同时仍然将资产本身留给孙辈托管。

    对隔代转移信托征税

    由于隔代信托作为规避联邦遗产税的一个漏洞的可行性,1986年对税法进行了修改,产生了隔代转移税。由于2010年《税收减免法案》的豁免,这些年来,隔代转移税率时高时低,2001年高达55%,2010年低至0%。

    旨在确保向年轻一代转移少量财富的人不必承受沉重的税收负担,这些豁免是由2012年《美国纳税人救济法》保障的。这项立法规定了500万美元的永久免于隔代转移税,这意味着只有在金额超过500万美元的情况下,才会对隔代转移征收联邦税。

    然而,GSTT确实适用于非常富有的人,因为转移的金额是天文数字。大多数人永远也不会遇到GSTT,因为高收入门槛:该税仅适用于转移金额超过1140万美元的个人(2019年),2021年为1170万美元。

    1 170万美元

    2021年跨代免税金额。 

    增加隔代信托免税

    即使对隔代转移征收分期税,商品及服务税仍然是高净值个人以较低税率转移财富的工具。2017年12月22日,当唐纳德·总统签署《减税和就业法案》生效时,它们成为了更尖锐的工具,该法案将隔代免税增加了一倍。

    从2018年1月1日开始,《减税和就业法案》(TCJA)将单身人士的遗产税免税额提高了一倍,达到1120万美元,已婚夫妇的遗产税免税额达到2240万美元,但仅限于2018年至2025年。豁免水平与通货膨胀挂钩。40%的最高税率保持不变。

    该法案将于2026年1月1日到期,除非国会延长豁免,否则将把豁免金额推回到法案生效前的水平。

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    作者: 爱财富网

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