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故意有缺陷的让与人信托(IDGT)

什么是故意有缺陷的让与人信托? 故意有缺陷的设保人(IDGT)信托是一种遗产规划工具,用于出于遗产税目的而非所得税目的冻结个人的某些资产。故意有缺陷的信托是作为让与人信托创建的,存…

什么是故意有缺陷的让与人信托?

故意有缺陷的设保人(IDGT)信托是一种遗产规划工具,用于出于遗产税目的而非所得税目的冻结个人的某些资产。故意有缺陷的信托是作为让与人信托创建的,存在一个漏洞,允许委托人继续对某些信托资产征收阿英所得税,因为所得税法不承认这些资产已经从个人转移。

因为授权人必须每年支付所有信托收入的税款,信托中的资产可以免税增长,从而避免授权人受益人的赠与税。因此,这是一个用来减少遗产税风险的漏洞。

关键要点

  • 故意有缺陷的授权人(IDGT)允许委托人隔离某些信托资产,以便将所得税与对这些资产的遗产税处理分开。
  • 它实际上是一种授权信托,有一个有目的的缺陷,确保个人继续缴纳所得税。
  • 当信托受益人是子女或孙辈时,如果让与人已经为他们将继承的资产的增长缴纳了所得税,则最常使用信托信托。
  • 理解故意有缺陷的授权人信托

    授予人信托规则概述了不可撤销信托可以获得内部评级机构(IRS)与可撤销信托相同的待遇的某些条件。这些情况有时会导致产生所谓的故意有缺陷的设保人信托。在这些情况下,授权人负责为信托产生的收入纳税,但信托资产不计入所有者的财产。然而,如果个人经营可撤销信托,此类资产将适用于设保人的财产,因为个人实际上仍然拥有信托持有的财产。

    然而,出于遗产税的目的,让与人的财产价值会因资产转让的金额而减少。个人会将资产“出售”给信托公司,以换取一张一定长度的保单,比如10年或15年。该票据将支付足够的利息,将该信托归类为高于市场水平,但基础资产预计将以更快的速度升值。

    境内流离失所者信托基金的受益人通常是子女或孙辈,他们将获得能够在不减少出押人支付的收入的情况下增长的资产。如果结构合理,IDGT可以成为一个非常有效的遗产规划工具,允许一个人降低他或她的应税遗产,同时以固定价值将资产赠与受益人。信托的授权人也可以通过支付信托资产的所得税来降低他或她的应税遗产,实质上是将额外的财富赠与受益人。

    将资产出售给有故意缺陷的授权人信托

    IDGT的结构允许让与人通过赠与或出售将资产转移给信托。将一项资产赠与IDGT可能会触发一个礼物ta x,所以更好的选择是将该资产出售给信托。当资产出售给IDGT时,资本利得不到确认,这意味着没有欠税。

    由于IDGT的复杂性,它应该在一个合格的会计师、注册财务规划师(CFP)或遗产规划律师的帮助下构建。

    这是从遗产中移除高价值资产的理想选择。在大多数情况下,交易的结构是出售给信托,以分期付款的形式支付,分几年支付。接受贷款付款的设保人可以收取低利率,这不被确认为应纳税利息收入。然而,设保人对IDGT赚取的任何收入负有责任。如果出售给信托的资产是产生收入的资产,如出租财产或企业,则信托内部产生的收入应向设保人征税。

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    作者: 爱财富网

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