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王朝信任定义

什么是王朝信托? 王朝信托是一种长期信托,其目的是将财富一代一代地传递下去,而不产生转移税——如赠与税、遗产税或隔代转移税(GSTT)——只要资产仍在信托中。 王朝信托的决定性特征…

什么是王朝信托?

王朝信托是一种长期信托,其目的是将财富一代一代地传递下去,而不产生转移税——如赠与税、遗产税或隔代转移税(GSTT)——只要资产仍在信托中。

王朝信托的决定性特征是其持续时间。如果设计得当,它可以持续很多代,甚至可能是永远。

在正确的国家建立的王朝信任理论上可以永远持续下去。

王朝信托是如何运作的

从历史上看,信托只能持续一定的年限。许多州有一个“反对永久的规则”,并规定了信托何时结束。一个常见的规则是,在信托成立时在世的最后一个受益人去世后,信托可以持续21年。

在这种情况下,信托理论上可以持续100年左右。然而,一些州已经废除了禁止永久财产的规定,这使得富有的个人可以建立能够延续到未来许多代人的王朝信托。

王朝信托的直接受益人通常是让与人(其资产用于创建信托的人)的子女。最后一个孩子死亡后,让与人的孙子或曾孙一般成为受益人。信托的运作由授权人指定的受托人控制。受托人通常是银行或其他金融机构。

关键要点

  • 王朝信托允许富人将钱留给后代,而不会招致遗产税。
  • 根据现行法律,个人可以在王朝信托中投资1158万美元。
  • 王朝信托是不可撤销的,一旦获得资金,其条款不能改变。
  • 王朝信托是一种不可撤销的信托。授权人可以对资金的管理和分配给受益人设定严格(或宽松)的规则。但一旦信托资金到位,授权人将无法控制资产或修改信托条款。信托未来的受益人也是如此。

    转移到王朝信托的资产只有在转移完成且资产超过联邦免税限额的情况下,才能缴纳赠与税、遗产税和GSTT税。由于2017年通过的《减税和就业法案》,2020年联邦遗产税免税额为1158万美元,2021年为1170万美元。这个数额每年根据通货膨胀进行调整。

    当然,国会也可以在未来几年提高或降低遗产税免税额,或者完全取消遗产税。因此,就目前而言,一个人可以为他或她的子女或孙辈(实际上是他们的子女和孙辈)在王朝信托中投入1158万美元,而不会产生这些税收。此外,进入王朝信托的资产,以及这些资产的任何增值,将从授予人的应税遗产中永久移除,从而提供另一层税收减免。

    受托人可以按照信托条款的规定从信托中分配资金来支持受益人。但由于受益人对信托资产缺乏控制,这不会计入他们的应税遗产。同样,信托的资产受到保护,不受受益人的债权人的索赔,因为资产属于信托,而不是受益人。

    然而,所得税仍然适用于王朝信托。为了尽量减少所得税负担,个人经常将资产转移到不产生应税收入的王朝信托,如不分红的股票和免税的市政债券。

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    作者: 爱财富网

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