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如何创建企业继任计划

对于许多小企业主来说,保持正现金流和稳定的资产负债表可能是一场持续的战斗,消耗了他们几乎所有的时间。甚至退休也常常像地平线上的一个遥远的小点,更不用说移交业务的计划了。然而,建立一…

对于许多小企业主来说,保持正现金流和稳定的资产负债表可能是一场持续的战斗,消耗了他们几乎所有的时间。甚至退休也常常像地平线上的一个遥远的小点,更不用说移交业务的计划了。然而,建立一个健全的企业继任计划对大多数企业主是有益的,对一些人来说是绝对必要的。

对于退休或接近退休的企业主来说,继承问题不容忽视。在本文中,我们将带您完成创建成功继任计划所需的步骤。

挑选继任者并不容易

许多因素决定了继任计划是否必要,有时逻辑简单的选择是简单地出售业务锁、股票和桶。然而,许多业主更希望他们的企业即使在他们离开后也能继续经营下去。

选择继任者就像任命一名家庭成员或助手来代替主人一样容易。然而,可能有几个伴侣或家庭成员,主人必须从中选择——每个人都有许多需要考虑的优点和缺点。在这种情况下,不管最终做出什么选择,那些没有被选中的人可能会产生持久的怨恨。不需要或不想要继任者的合伙人可以简单地通过买卖协议将他们的那部分业务出售给该业务的其他合伙人。

这项业务值多少钱?

当企业主决定套现时(或者如果死亡为他们做了决定),需要确定企业的固定美元价值,或者至少是现有的份额。这可以通过注册会计师的评估或所有相关合伙人之间的任意协议来完成。如果公司的部分仅由公开交易的股票组成,那么所有者权益的估值将由股票的当前市场价值决定。(更多信息,请阅读如何撰写商业计划。)

人寿保险:标准的转移工具

一旦确定了固定的美元价值,就为企业中的所有合伙人购买人寿保险。如果一名合伙人在结束与其合伙人的关系之前去世,那么死亡抚恤金收益将用于购买已故合伙人的企业份额,并在其余合伙人之间平均分配。

这有两种基本安排。它们被称为“交叉购买协议”和“实体购买协议”。虽然两者最终都有相同的目的,但它们在不同的情况下使用。

交叉购买协议

这些协议的结构是这样的,即每个合作伙伴购买并拥有一份关于企业中每个其他合作伙伴的政策。每一个合伙人都是同一份保单的第一个所有人和受益人,每一个其他合伙人都是被保险人。因此,当一名合伙人死亡时,已故合伙人的每份保单的面值都支付给剩余的合伙人,他们将使用保单收益以先前商定的价格购买已故合伙人的业务份额。

举个例子,假设有三个合伙人,每个人拥有价值300万美元的企业的同等股份,那么每个合伙人的股份价值为100万美元。合作伙伴希望确保如果其中一方死亡,业务能够顺利进行,因此他们签订了交叉购买协议。该协议要求每名合伙人为另外两名合伙人每人购买一份50万美元的保单。这样,当其中一名合伙人死亡时,另外两名合伙人将各获得50万美元,他们必须用这笔钱购买已故合伙人的企业股份。

实体采购协议

这里明显的限制是,对于一个有大量合伙人(五到十个合伙人或更多)的企业来说,每个合伙人对其他每个人都保持单独的政策是不切实际的。在核保方面,合作伙伴之间也可能存在很大的不平等,因此,每份保单的成本也不平等。

只有两个合伙人的时候甚至会出现问题。假设一个合作伙伴35岁,另一个60岁——政策的各自成本之间将会有巨大的差异。在这种情况下,通常使用实体采购协议。

实体采购的安排要简单得多。在这种类型的协议中,企业本身为每个合作伙伴购买一份保单,并成为保单所有人和受益人。任何合伙人或所有人死亡后,企业将使用保单收益购买死者相应的企业股份。每份保单的成本通常由企业承担,企业还“吃掉”所有成本,并承担合伙人之间的股权。

制定企业继任计划的3个理由

创建和实施一个完善的继任计划将为所有者和合作伙伴带来几个好处:

  • 它保证了合伙人在企业中的份额有一个合适的价格,并且由于被保险人事先同意了价格,所以不需要在死亡时进行估价。
  • 保单利益将立即用于支付死者的业务份额,没有流动性或时间限制。这有效地防止了由于现金流问题或需要出售业务或其他资产以支付死者权益的成本而导致外部收购的可能性。
  • 继承计划可以极大地有助于及时解决死者的遗产。
  • 底线

    正确的业务继任计划需要仔细的准备。寻求利益平稳、公平过渡的企业主应该找一位有能力、有经验的顾问来帮助他们做出商业决策。(企业接班只是一个退休考虑。有关更多信息,请参见开始您的遗产计划。)

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    作者: 爱财富网

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