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专属保险是合法的避税场所吗?

保险是所有企业都需要的防范损失风险的东西。有了专属保险,企业可以创建自己的保险范围,以实现两个目标:保护企业和为其所有者提供财务优势。专属保险有时也主要作为避税手段来推广,但以这种…

保险是所有企业都需要的防范损失风险的东西。有了专属保险,企业可以创建自己的保险范围,以实现两个目标:保护企业和为其所有者提供财务优势。专属保险有时也主要作为避税手段来推广,但以这种方式使用有其危险。

专属保险是如何运作的

专属自保保险是由被保险人拥有的保险公司。与共同保险公司不同,共同保险公司也由投保人拥有,专属保险公司由投保人拥有和控制。简而言之,自保是自我保险的一种形式。然而,专属保险公司和其他保险公司一样,也要遵守国家对保险公司的规定。

虽然投保人拥有专属保险公司,但投保人的所有权并不是真正意义上的投资。除支付保费外,公司无任何资本或财产。当保险失效时,所有权也就终止了,比如当所有者不再需要保险并停止支付时。投保人不能出售、赠与或遗赠任何东西。

专属保险公司可以通过多种方式设立。“纯俘虏”只给它的主人投保。“单亲俘虏”有一个单一的拥有者(比如财富500强公司);“集体俘虏”有多个所有者。例如,单个行业的公司可能会成立专属保险公司(集团专属),以满足其特殊的风险需求。

专属保险公司可以在美国成立,也可以在世界各地的许多司法管辖区成立。每个国家都有自己的资本限额,以及必须保留多少盈余。据全国保险专员协会(NAIC)称,全世界有7,000多家专属保险公司。

对企业的保护

传统的保险产品可能不能满足一个企业的需求,至少不能以可承受的价格。专属保险可以提供比现有产品更广泛的覆盖面。这种保险可以用来防范高风险。例如,专业服务企业和建筑公司可能会发现专属保险很有吸引力。行业协会也可以为会员提供专属保险。例如,投币洗衣协会多年来一直使用专属保险,因为其成员无法获得24小时营业的传统保险。

但这种特殊类型的覆盖范围相当有限。根据国际风险管理协会(IRMI)典型的专属自保保险限额为每次250,000美元。超过这一限额的损失不受专属保险的保护。那些有专属保险的人对超过限额的损失使用再保险。

企业也能更好地控制保护成本。由于专属自保保险的范围有限,它可以更好地管理风险,避免商业保险市场固有的价格上涨。

业主的财务优势

虽然专属保险的主要原因是风险管理,但对使用专属保险的企业来说,一个附带的好处是,如果公司的承保合理,它们将获利。专属保险公司通常向所有者分配股息。

增加这些回报的一个方法是减少索赔。这可以通过以安全为目标的更好的商业实践来实现,从而最大限度地减少或避免索赔。另一种方法是通过比传统保险公司更好地理解事故来更好地审查索赔。

专属保险公司产生利润的另一种方式是控制费用,这种费用在商业市场上比专属保险要高。

避税?

专属保险是小企业主的合法税收结构。如果支付给专属自保保险人的保费符合特定的风险分配标准,则可以免税。因此,即使损失可能永远不会发生,企业也可以获得当年的注销。美国国税局(IRS) 。2002-89和Rev. Rul。2002-90年,规定了专属保险构成联邦所得税保险的规则,以便保费可以扣除。有两个安全港,根据这两个安全港,专属自保保险被视为真正的保险(即保费是可扣除的):

  • 百分之五十第三方保险避风港。如果专属自保保险公司至少50%的保费来自不相关的第三方被保险人,则有足够的风险分布。
  • 十二个投保避风港。如果专属保险公司至少有12名被保险人,每名被保险人承担总风险的5%至15%,那么也有足够的风险分布。
  • 然而,如果国税局认为存在阻碍风险分配的权宜之计,如再保险或类似避税安排,它仍可能对保费扣除提出质疑。事实上,专属保险是2018年美国国税局(IRS)税收欺诈“十恶不赦”名单上的“滥用税收避难所”之一。

    据美国国税局(IRS)称,当小型专属保险公司的推广者“协助创建并‘销售’给(企业主)时,问题就出现了,这些公司往往起草糟糕的‘保险’捆绑包和保单,以过高的‘保费’覆盖普通的商业风险或深奥、难以置信的风险,同时保持与传统保险公司的经济商业覆盖面。”

    这些所谓的“微型附属公司”的年保费总额通常等于企业实体减少当年收入所需的扣除额;或者,对于一个富裕的实体来说,为了充分利用税法的规定,每年的保费总额为120万美元。”这些俘虏是国税局审计的目标。

    底线

    专属保险可以满足小公司的风险管理需求,同时为其提供财务回报,但这种保险并不适合所有人。通常,初始保费可能高达数十万美元或数百万美元。创建一家专属保险公司并支付精算师、律师和保险专家(顾问或经纪人)的费用需要相当大的成本,超过25万美元。

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    作者: 爱财富网

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