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加州小企业税收:基础

小企业主在加州做生意有几个明显的优势。该州是几个人口众多、不断增长和充满活力的大都市的所在地,包括洛杉矶、旧金山和圣地亚哥。这些城市人才济济,拥有上流社会和富裕的居民,都是名牌大学…

小企业主在加州做生意有几个明显的优势。该州是几个人口众多、不断增长和充满活力的大都市的所在地,包括洛杉矶、旧金山和圣地亚哥。这些城市人才济济,拥有上流社会和富裕的居民,都是名牌大学的所在地,这些大学每年春天和冬天都会培养出新的受过教育的工人阶层。

此外,加州是一个令人愉快的居住地。在该州的大部分地区,冬天不太冷,夏天也不太热或太潮湿。该州提供多样的风景和景观,包括海滩、沙漠、山脉和山谷。

也就是说,对于小企业主来说,加州的生活并不轻松。特别是,加州的商业税是所有州中最具压迫性的。高税收,加上加州众所周知的繁重的商业法规,导致许多企业主在21世纪逃离该州,前往他们认为更友好的经营场所,如德克萨斯州和佛罗里达州。

最近,一位加州企业主用他在社交媒体上流传的一张州地图概括了这一现象;在地图上方,他打印了“加州企业主的最佳途径”,然后突出了所有通往该州的州际公路和公路。

关键要点

  • 加州的经济是美国最大的,就其自身而言,与全球产出相比,它将是一个顶级的国家经济。
  • 位于加州的企业要缴纳8.84%的统一所得税,在某些情况下还要缴纳特许经营税。
  • 加州企业可能会受到双重征税,因为其他地方不存在某些漏洞,所以加州企业必须同时缴纳州税和联邦税。
  • 小企业的双重征税

    加州对企业和个人收入征收高于平均水平的州所得税。然而,这还不是最糟糕的部分。加利福尼亚州是少数几个对小企业主征收营业税和个人所得税的州之一,这些小企业主将企业作为传递实体建立,如S公司或有限责任公司(LLCs)。

    使用这些名称成立的企业避免了联邦所得税,因为它们赚取的收入会传递给企业主。联邦政府认为对企业主的转嫁收入和企业本身征税是双重征税,因此只对企业主征收个人所得税。虽然大多数州遵循相同的哲学,但加州是一个从两边打击这些企业主的州。 

    根据几个因素,包括通过实体的净收入和其所有者从企业中获得的个人收入金额,加州施加的这种双重税收可以使小企业所有者的税收负担增加一倍。考虑到该州的生活成本也很高,加州小企业的税收待遇会使企业家很难创业。

    加州营业税的类型

    加州对企业征收三种类型的所得税:公司税、特许权税和替代性最低税。该州几乎所有的企业都至少要缴纳其中一种税,有时还要缴纳多种税。

    公司税适用于选择作为公司对待的公司和有限责任公司。该税率为8.84%,高于美国的平均水平,适用于加州商业活动的应税净收入。公司不受国家特许经营税的约束,但它们必须缴纳6.65%的替代最低税(AMT),这限制了企业为降低公司税率而冲销支出与收入的有效性。

    特许经营税适用于S公司、有限责任公司、有限合伙企业和有限责任合伙企业。此外,传统公司,或C公司,不赚取正净收入,因此,不受公司税,必须支付特许权税。

    6.65%的替代最低税是基于联邦AMT规则,适用于选择作为公司对待的C公司和LLC公司。这是一种阻止公司有效减记收入以减少公司税的税收。

    公司

    C公司,或传统公司,根据他们是否要求应税净收入,支付8.84%的公司税或6.65%的金额。例如,一家净应税收入为100万美元的公司欠加州所得税的8.84%,即88,400美元。此外,国家对股东从公司获得的任何个人收入征税。如果收入是以股息的形式支付的,加州是一个特别残酷的州。该州最高的股息边际税率为13.3%,是美国最高的税率之一

    美国公司

    美国公司提供与C公司类似的法律和财务保护,但将收入传递给企业所有者,它们支付净收入1.5%的特许经营税。最低特许权税为800美元,即使是对声称净收入为零或为负的S公司也是如此。

    因此,一家净收入为100万美元的S公司欠加州所得税的1.5%,即15,000美元。企业的收入然后传递给企业主,企业主必须为此缴纳个人国家所得税。加州的个人所得税有九个等级,边际税率从1%到12.3%。

    有限责任会计师事务所

    有限责任公司也缴纳特许经营税,但计算方法不同于S公司。与基于净收入的固定百分比税率不同,有限责任公司根据总收入等级按固定美元金额征税。

    总收入在250,000美元到499,999美元之间的人要缴纳900美元的税。总收入在500,000美元到999,999美元之间的人要缴纳2,500美元的税。100万美元至4999999万美元之间的总收入需缴纳6000美元的税款。500万美元或以上的总收入要缴纳11,790美元的税。对于总收入低于25万美元的企业,适用800美元的最低特许权税。有限责任公司的净收入传递给企业主,企业主必须以1%至12.3%的边际税率缴纳个人所得税。

    合伙企业和独资企业

    合伙企业的税务处理取决于具体类型。有限责任合伙企业(LLP)和有限合伙企业必须缴纳800美元的最低特许权税,企业主必须为合伙企业的任何收入缴纳个人所得税。

    对于收入直接分配给企业主的普通合伙企业,仅适用个人所得税。独资企业也是如此。

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    作者: 爱财富网

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