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综合税收分配定义

什么是综合税收分配? 综合税收分配是一项分析,旨在确定非标准报告期内税收对创收交易的影响。这种技术也被称为期间内税收分配,它允许公司将会计期间的税收影响与特定财务报告期间的税收影响…

什么是综合税收分配?

综合税收分配是一项分析,旨在确定非标准报告期内税收对创收交易的影响。这种技术也被称为期间内税收分配,它允许公司将会计期间的税收影响与特定财务报告期间的税收影响进行比较。

关键要点

  • 综合税收分配是一种分析,公司通过这种分析来确定其业务会计和税务会计之间的差异。
  • 大部分差异是由于财务报告和纳税申报所用期间的差异造成的。
  • 通过综合税收分配确定的差异是加速或延迟扣除和/或应税收入的结果。
  • 理解综合税收分配

    一个公司的收入和支出在它自己的账本和它的纳税申报中经常不同,因为在纸面上加速或延迟交易有税收优势。例如,一家公司可能会在内部注销几年的成本,但出于税收目的,会根据收入或税收规则的变化选择更快地报销费用。

    综合税收分配允许对税务报告和财务绩效报告时间表之间出现的这些暂时差异进行调节。如前所述,综合税收分配也称为期间税收分配,是指公司在会计中使用的两组报告期。

    四类交易会导致纳税期和会计期之间的暂时差异:

  • 应纳税所得额的加速申报
  • 应纳税所得额的延迟申报
  • 可扣除费用的加速报告
  • 可扣除费用的延迟报告
  • 暂时差异最常见的来源是资产折旧的处理,出于税务目的,资产折旧被视为可扣除的费用。国内税收署(IRS)在如何报告这些费用方面给予公司一定的自由,这通常会导致暂时的差异,可能需要通过全面的税收分配来解决。

    综合税收分配一例

    公司经常出于不同的目的对同一台设备使用直线折旧法和加速折旧法。一个公司通常将直线折旧法用于会计目的,而将加速折旧法用于税收目的。

    例如,Acme建筑公司购买了一台价值20万美元的起重机。国税局的规定允许设备在五年内加速折旧。这给了Acme 4万美元的五年折旧。然而,在Acme的会计方面,该公司使用10年直线会计方法,这种方法显示为10年内每年支出2万美元。最终,两种方法在同一个地方相遇:资产的完全折旧。起重机财务寿命的暂时差异通过综合税收分配解决。

    在实践中,公司持有一个临时分配的资产组合,他们的会计师必须决定如何积极地分配差异。所以我的公司选择严格报告支付当年的税收支出。如果Acme是这样一家公司,它将坚持美国国税局规定的每年4万美元的扣除额。其他公司倾向于根据折旧的账面价值进行分配。国税局已经在这一领域展示了一定的灵活性,它首先支持一致性。

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    作者: 爱财富网

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