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美国国税局第15-B号出版物,《附加福利定义雇主税务指南》

什么是国税局第15-B号出版物《雇主附加福利税务指南》? 国税局出版物15-B或《雇主附加福利税务指南》是由美国国内税收署(IRS)发布的一份文件,为雇主提供了如何在申报税收时说明…

什么是国税局第15-B号出版物《雇主附加福利税务指南》?

国税局出版物15-B或《雇主附加福利税务指南》是由美国国内税收署(IRS)发布的一份文件,为雇主提供了如何在申报税收时说明给员工的额外补偿的指导。附加福利是指向为企业提供服务的人提供的现金福利,可以包括使用公司汽车等额外津贴。

对于员工,公司将在员工的W-2上报告任何附加福利的价值。对于非员工,公司应使用表格1099-MISC或附表K-1报告福利价值。

理解美国国税局第15-B号出版物《附加福利雇主税务指南》

国税局第15-B号出版物《雇主附加福利税务指南》是国税局出版的许多帮助公司理解其申报责任的指南之一。顾名思义,出版物15-B概述了关于附加福利的税收。附加福利为员工提供超出商定工资或薪金的额外补偿。附加福利只有在税法明确排除的情况下才免税。应纳税附加福利的领取者必须将福利的公平市场价值包括在当年的应纳税收入中。

关键要点

  • 国税局第15-B号出版物或雇主附加福利税务指南是雇主用来学习如何为他们的员工提供附加福利的指南。
  • 附加福利也可以提供给非雇员,如独立承包商,这些也必须出于税务目的进行报告。
  • 大多数附加福利都是要纳税的,除非它们被法律明确规定免税。
  • 附加福利应按公平市场价值报告,这意味着领取福利的人报告的价值与他或她必须向第三方支付的价值一致。
  • 国税局出版物15-B提供了一个概述,并对附加福利做了三个关键的澄清。第一,一个为你服务的人不一定是传统意义上的员工。例如,向独立承包商或董事会成员提供汽车将被视为附加福利。第二,你被认为是福利的提供者,即使第三方,如你企业的客户,为你的员工提供附加福利。该指南给出的例子是一个日托服务,它为您的员工提供托儿服务,以换取您企业的商品或服务。第三,为您提供服务的人(通常是您的员工)被视为税收利益的接受者,即使他是接受/使用该利益的家庭成员。

    哪些附加福利应纳税?

    国税局通常认为附加福利应纳税,但也有例外。国税局认为一些自助餐厅计划福利,特别是那些涉及员工医疗保健的福利,是税前的。大多数所得税免税的附加福利也免交社会保障、医疗保险和联邦失业税,但不是全部。例如,收养援助只免所得税。

    附加福利是否免税取决于福利的类型,在某些情况下,还取决于福利的价值。默认情况下,美国国税局对所有附加福利征税,除非它们被明确命名为免税。事故和健康福利、通勤福利、受抚养人护理援助、教育援助、员工折扣、健康储蓄账户(HSA)和退休规划服务是国税局认为免税的附加福利的一些例子。其中许多都有上限,例如教育援助,每年最多只能免除5250美元。其他附加福利,如支付的金额超过搬家费、使用公司车辆费或度假费用,无论金额多少,都应纳税。

    附加福利是如何估价的?

    一般来说,附加福利按公平市场价值估价。这是员工在第三方公平交易中为相同利益支付的金额。必须考虑所有相关情况,如地理区域和当前市场条件。公平市场价值可能不同于雇主提供利益的实际成本,但这不影响估价。

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    作者: 爱财富网

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