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收益剥离

什么是收益剥离? 收益剥离是跨国公司为逃避国内高税收而采用的一种常见策略,它通过在友好的ta x制度地区扣除利息来降低公司税。换句话说,收益剥离是一种公司使用的技术,试图通过将利润…

什么是收益剥离?

收益剥离是跨国公司为逃避国内高税收而采用的一种常见策略,它通过在友好的ta x制度地区扣除利息来降低公司税。换句话说,收益剥离是一种公司使用的技术,试图通过将利润转移到海外tax利率较低的国家来尽量减少他们的美国税单。它通常在公司投资过程中使用——通过这种交易,总部位于美国的跨国公司的公司结构被改变,这样一个新的外国公司,通常位于一个低税或免税的国家,取代现有的美国母公司作为公司集团的母公司。

理解收益剥离

收入剥离是避税的一种形式,是一种利用税法漏洞来减少欠政府税款的法律行为。利润剥离是一种简单的方法,一个商业实体通过向另一个公司支付过多的利息来减少其纳税义务。这种方法包括以内部债务的免税利息支付为幌子,将应税收入从美国子公司转移到外国子公司。

作为收益剥离的一部分,外国控制的国内公司(或总部位于外国的美国公司)或母公司向其美国子公司提供运营费用贷款。随后,美国子公司向母公司支付过多的贷款利息,并从其总收益中扣除这些利息。收入的减少对其整体纳税义务有多米诺骨牌效应,因为利息扣除是不征税的。考虑到美国公司的平均税率为21%,这一降低可以转化为公司的大量节省。

为了遏制收益剥离的做法,1989年的《收入调节法》对外国拥有的美国公司在计算所得税时可以扣除的关联方利息施加了50%的限制。从理论上讲,该限制的较低数字将大大有助于限制收入剥离,但该措施需要国会批准和两党支持。一般来说,收益剥离规则适用于负债权益比超过1.5比1的公司;超过当年调整后应纳税所得额50%的净利息支出;和利息费用,该利息费用在收款人手中无需缴纳全部美国所得税或预扣税。

尽管这是一种有害的企业做法,会减少政府的税收收入,但收益剥离对美国失业的影响尚未得到证实。根据美国财政部2007年的一项研究,收益剥离可能“增加或减少对高税收国家的投资”。该研究的作者写道:“跨国公司的投资水平不太可能影响美国的总失业率,除非劳动力市场出现失业,而外国投资者需要这些劳动力的技能。”。

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作者: 爱财富网

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