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资本税定义

什么是资本税? 资本税是根据公司的资产而不是收入对公司征收的税。加拿大是少数几个同时征收联邦和省级资本税的经合组织国家之一。加拿大在2006年将其联邦资本税限于金融公司,加拿大的一…

什么是资本税?

资本税是根据公司的资产而不是收入对公司征收的税。加拿大是少数几个同时征收联邦和省级资本税的经合组织国家之一。加拿大在2006年将其联邦资本税限于金融公司,加拿大的一些省份也对金融机构征收资本税。

加拿大的资本税将公司的总资本计算为总股东权益、长期债务、留存收益和任何其他盈余。公司可以从其应纳税的加拿大资本中扣除对其他公司的一些投资。在加拿大雇佣的应税资本超过1000万美元的金融机构需要提交资本税表格(附表34),尽管只有雇佣资本超过10亿美元的金融机构需要缴纳联邦资本税。

资本税也叫公司资本税(CCT)。

理解资本税

资本税基本上是对加拿大金融公司征收的财产税。税收是基于所使用的资本数量(主要是债务和股权),而不考虑盈利能力。

关键要点

  • 资本税是财产税,不是所得税。
  • 加拿大的联邦资本税现在只适用于金融公司,省级资本税也是如此。
  • 省一级缴纳的资本税可以从联邦所得税中扣除。
  • 2007年之前,联邦政府对居住在加拿大的任何公司或通过常设机构在加拿大开展业务的任何非居民公司在加拿大雇佣的超过5000万美元的应税资本征收资本税。这项税收在2006年1月1日在联邦一级基本取消。

    然而,应税资本超过10亿美元的金融和保险公司仍要缴纳1.25%的资本税。应付的资本税可以通过公司缴纳的所得税来减少。任何未使用的联邦所得税负债都可以用来减少前三年和未来七年的资本税。

    征收资本税的省份包括马尼托巴、新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍、爱德华王子岛和萨斯喀彻温。

    出于税务目的,《金融公司资本税法》将金融公司定义为银行、信托公司、信用合作社、贷款公司或人寿保险公司,包括拥有或控制银行、信托公司或贷款公司任何部分财产的代理人、受让人、受托人、清算人、接管人或官员,但不包括没有股本的信托公司或贷款公司。

    各省的资本税

    加拿大一些省份还对银行、信托和贷款公司征收企业资本税。截至2020年,各省制定的费率如下:

  • 马尼托巴省- 6%
  • 新不伦瑞克——银行5%,其他金融机构4%
  • 纽芬兰和拉布拉多- 6%
  • 新斯科舍省- 4%
  • 爱德华王子岛- 5%
  • 萨斯喀彻温省- 4%
  • 征收资本税的省份在省级网站上公布了不同的征税门槛。艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、安大略省、魁北克省和各地区不征收资本税。

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    作者: 爱财富网

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