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级联税定义

什么是级联税? 层叠税或层叠税是指在从原材料到消费者购买的供应链的每个连续阶段对产品征收销售税的制度。供应链中的每个买方都根据其成本支付一个价格,包括以前收取的一项或多项税。 关键…

什么是级联税?

层叠税或层叠税是指在从原材料到消费者购买的供应链的每个连续阶段对产品征收销售税的制度。供应链中的每个买方都根据其成本支付一个价格,包括以前收取的一项或多项税。

关键要点

  • 在产品供应链的每个阶段都要重复征收连锁税。
  • 由于税收对税收的复合效应,级联税使产品价格上涨。这导致实际税率高于官方税率。
  • 级联税的替代方案包括增值税或商品及服务税。
  • 理解级联税

    层叠税基本上是在税收之上的一种税。级联税有一种复合效应,即具有多个生产阶段的产品在沿着供应链向最终用户转移时,会产生越来越多的税收。这导致实际销售税高于官方销售税率。

    总的来说,实行级联税的国家可能难以在国外市场保持竞争力。这是因为与国际竞争对手相比,这种税收制度会导致价格上涨。

    级联税的工作原理示例

    例如,考虑礼品包装业务。它从一棵树开始,被砍倒,卖给纸厂。工厂将木材浆化、展平、干燥,并切成薄片和卷。这些纸卷由一家大批量设计和印刷精美纸张的公司购买,然后整卷出售。批发商随后将其出售给全国各地的零售店,以单个纸卷出售。最后,一个消费者买了。

    所有权的每一次转移都是一项应税交易,每一笔交易都包括销售税。交易的总成本是基于累积的业务成本,包括以前每笔交易收取的所有税款的总和。

    级联税如何复合

    如上所述,梯级税具有复合效应,比单级税产生更高的税收。这与我们在投资中看到的数学复合是一样的,但这种类型最终实际上会伤害消费者。

    例如,假设政府对所有生产和分销的商品征收2%的级联税。一家公司以1020美元(1000美元+ 2%)的含税价格向一名艺术家出售一块价值1000美元的石板。这位艺术家创作了一件雕塑。他希望将这幅画卖给艺术品经销商能获利2000美元。这意味着艺术品经销商将支付3020美元加上销售税,使成本达到3080美元(3020美元+ 2%的税收)。艺术品经销商想为这座雕塑出价5000美元,所以美术馆的价格为8080美元,外加销售税,总计8242美元。

    总的来说,政府征收了20+60+162 = 242美元的税收,实际上是242美元/8000美元或3.025%的有效税率。

    级联税的替代方案

    级联税的主要替代办法是单一阶段税,如增值税,也称为商品及服务税。这是一种只对其最新卖家为产品增加的价值征税的税。因此,税收不是基于产品的全部价值,而是基于链中最新业务增加的价值。

    增值税的最终结果是总体税收低于级联系统中征收的可比税率。增值税不会抬高成品的成本。

    大约160个国家使用增值税制度。最值得注意的是,欧盟成员国征收增值税。截至2021年,该税最低为15%,成员国可以增加。

    增值税的反对者认为,这是一种累退税,给低收入人群带来了沉重的负担。一些国家试图通过免除购买被认为是必需的商品来回应这一批评,如杂货店和药店的采购。

    商品及服务税如何运作

    当一个国家征收商品及服务税而不是增值税时,它将几种税合并成一种税。其中可能包括中央税收,如销售税、消费税和服务税,以及州级税收,如娱乐税、入门税、转让税和奢侈品税。这些成为一个单一的税收。

    因此,当一种产品被出售时,供应链中的每个供应商都可以从征收的税款中扣除支付的税款,并将其汇给政府。无论产品转手多少次,最终消费者支付的都是全额税率,而不是倍数税率。加拿大有消费税,墨西哥有增值税。

    美国的税收方法

    美国没有联邦销售税。销售税是由各州按各自设定的税率征收的。城市也可能征收这些税,它们可能对购买的部分或全部商品征收国家税率1%或2%的附加税。

    特拉华州的购物者不会为加州的鳄梨纳税,但鳄梨在从农场到批发商再到超市的过程中可能会被重复征税。

    州法律也决定了细节。一个州可能对服装征收销售税,但不对食品征收销售税,除非是糖果、口香糖或含糖饮料。

    五个州没有销售税。截至2021年2月,它们是阿拉斯加、俄勒冈、特拉华、蒙大拿和新罕布什尔。加利福尼亚州征收的销售税最高,为7.25%,尽管印第安纳州、密西西比州、罗德岛州和田纳西州都以7%的税率紧随其后。如果将地方税考虑在内,大多数州的合并销售税将高于州一级的税收。

    最终结果是,特拉华州的购物者在购买加州鳄梨时不会支付销售税,但鳄梨的价格可能反映了其从农场到批发商再到超市的旅程中重复的销售税交易。

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    作者: 爱财富网

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