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计算折旧对税收有什么影响?

计算折旧对税收有什么影响? 折旧是一种用于在资产的使用寿命内分配有形资产或固定资产成本的方法。换句话说,它将一部分成本分配到有形资产有助于产生收入或销售的时期。通过记录资产价值的减…

计算折旧对税收有什么影响?

折旧是一种用于在资产的使用寿命内分配有形资产或固定资产成本的方法。换句话说,它将一部分成本分配到有形资产有助于产生收入或销售的时期。通过记录资产价值的减少,折旧减少了公司或企业通过减税支付的税款。

公司的折旧费用减少了税收所依据的收入,从而减少了所欠的税款。折旧费用越大,应税收入越低,公司的税单越低。折旧费用越小,应纳税所得额越高,所欠税款越高。

关键要点

  • 折旧是一种用于将资产成本的一部分分配到有形资产有助于产生收入的期间的方法。
  • 公司的折旧费用减少了应纳税收入的数额,从而减少了所欠的税款。
  • 可以使用几种计算折旧的方法,包括直线法、余额递减法、双倍递减法、生产单位法和年数总和法,它们各有优缺点。
  • 理解计算折旧的税务影响

    在利润表中显示为折旧费用时,折旧在所有收入、销货成本和营业费用都已显示后,在利息和税或EBIT(最终用于计算公司的税费)之前确认。

    折旧费用的总额在公司的资产负债表上确认为累计折旧,并从报告的固定资产总额中减去。累计折旧额随着时间的推移而增加,因为每月折旧费用从公司资产中扣除。

    当资产最终报废或出售时,公司资产负债表上的累计折旧金额会被冲销,从而将资产从财务报表中移除。

    计算折旧的方法

    计算折旧有几种不同的方法:

  • 直线基础(直线折旧)
  • 余额递减
  • 双倍下降
  • 生产单位
  • 年数总和
  • 每种方法对折旧费用的确认是不同的,这就改变了折旧费用减少公司应纳税收入的金额,从而也改变了公司的税收。

    直线基础

    直线折旧法,即直线折旧法,在固定资产的预期寿命内对其进行折旧。为了使用直线法,纳税人必须知道被折旧资产的成本、预计使用寿命和残值;资产在使用寿命结束时的预期售价。

    例如,假设A公司以5万美元购买一台生产机器,预期使用寿命为5年,残值为5000美元。生产机器的折旧费用为每年9000美元,或(50000-5000美元)÷ 5。

    余额递减

    余额递减法在资产使用寿命的前几年采用较高的折旧率。它要求纳税人知道资产的成本、预期使用寿命、残值和折旧率。

    例如,假设B公司购买了一项使用寿命为三年的固定资产;固定资产的成本为5000美元;折旧率为50%,残值为1000美元。

    要计算第一年的折旧值,请使用以下公式:(账面净值-残值)x(折旧率)。第一年的折旧为2,000美元([00 - 00] x 0.5)。在第二年,折旧为1000美元([00 - 00 - 00] x 0.5)。

    在最后一年,使用寿命最后一年的折旧用以下公式计算:(第三年开始时的账面净值)-(估计残值)。在这种情况下,折旧费用在最后一年为1000美元。

    年数总和

    年数总和法是一种加速折旧法,使用资产使用寿命的年数总和来计算百分比。

    例如,B公司以1万美元购买一台生产机器,机器使用寿命为5年,残值为1000美元。要计算每年的折旧值,首先,计算年位数的总和。这种情况是15年,或者(1 + 2 + 3 + 4 + 5)。可折旧金额为9,000美元(10,000-1,000美元)。

    第一年,乘数为5 ÷ 15,因为使用寿命还剩五年;第二年,乘数为4÷15;第三年,乘数为3÷15;诸如此类。折旧值为,000 ([,000 - ,000] x [(5 ÷ 15])。使用这种方法直到残值。

    国税局和折旧

    美国国内税收署(IRS)规定,“如果你在折旧1987年前投入使用的财产,你必须使用加速成本回收系统(ACRS)或你过去使用的相同方法。对于1986年后投入使用的物业,一般必须使用改良加速成本回收系统

    国税局通过其出版物946提供关于如何折旧财产的指示。

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    作者: 爱财富网

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