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联邦失业税法(FUTA)定义

什么是联邦失业税法(FUTA)? 《联邦失业税收法案》(FUTA)是一项对任何有雇员的企业征收工资税的立法。它产生的收入分配给州失业保险机构,并用于资助失业人员的失业福利。 理解联…

什么是联邦失业税法(FUTA)?

《联邦失业税收法案》(FUTA)是一项对任何有雇员的企业征收工资税的立法。它产生的收入分配给州失业保险机构,并用于资助失业人员的失业福利。

理解联邦失业税法(FUTA)

《联邦失业税法》(FUTA)于1939年通过。这是一项联邦法律,旨在增加税收,以管理各州的失业保险和就业服务计划。根据该法案的规定,雇主必须缴纳年度或季度联邦失业税;他们构成了通常所说的工资税的一部分。

关键要点

  • 《联邦失业税法》(FUTA)是对任何有雇员的企业征收工资税的立法;筹集的收入用于支付失业救济金。
  • 截至2021年,FUTA税率为每年支付给每位员工的第一笔7,000美元的6%。
  • 虽然FUTA工资税是以雇员的工资为基础的,但它只对雇主征收,而不是对他们的雇员征收。
  • 同时缴纳州失业保险的雇主可以获得高达5.4%的联邦税收抵免,因此FUTA的有效税率为0.6%
  • 账户中的资金用于向失业工人支付失业补偿。虽然FUTA工薪税的数额是基于雇员的工资,但它只对雇主征收,而不是对雇员征收。换句话说,它不是从工人的工资中扣除的。因此,FUTA税不同于其他工资税,如适用于雇主和雇员的社会保障税。

    根据美国国税局的说法,如果出现以下情况,企业就应该缴纳联邦失业税:

  • 在本年度或上一年度的任何一个日历季度,它至少支付了1500美元的工资。(日历季度是1月到3月、4月到6月、7月到9月或10月到12月。)或者
  • 在本年度或上一年度的任何20个或20个以上不同的周中,至少有一名全职、兼职或临时员工在一天中的某个时间工作。
  • FUTA税可以按年或按季度缴纳。雇主的FUTA纳税额决定了何时必须纳税。

    《联邦失业税收法案》要求雇主每年提交国税局表格940,以报告他们缴纳的FUTA税。国税局表格940通常必须在一年的第一季度提交。

    多年来,FUTA的税收一直在变化。截至2021年,FUTA税率为每年支付给每位员工的第一笔7,000美元的6%。这意味着,如果一家公司有10名员工,每个人一年的工资至少为7000美元,该公司的年度FUTA税将为0.06 x(7000 x 10)= 4200美元。一旦员工的年初至今工资超过7000美元,雇主就停止为该员工支付FUTA。因此,在FUTA,雇主支付给每个雇员的最高税额是420美元。

    州失业税(SUTA)诉FUTA

    许多州向雇主征收额外的失业税,称为州失业税(SUTA)。这些从员工工资的2%到5%不等。

    缴纳SUTA税可以减轻FUTA税的负担。如果雇主按时全额支付州失业救济金,他们可以获得高达应税收入5.4%的税收抵免。该金额从所欠员工联邦失业税中扣除。

    有资格获得最高信贷的雇主将获得0.6%的净税率(按6%减去5.4%计算)。因此,在FUTA,雇主可以支付的最低税额是每个雇员42美元。然而,免除州失业税的公司没有资格获得FUTA信贷。

    特殊考虑

    雇主支付给配偶、21岁以下子女或父母的工资不算FUTA工资。此外,附加福利、团体定期人寿保险福利和雇主对员工退休帐户的缴款不包括在联邦失业税的纳税计算中。

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    作者: 爱财富网

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