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根据2017年的减税和就业法案,成为有限责任公司如何能够节税

前总统的税收计划——又称《减税和就业法案》——于2017年12月22日签署成为法律。该计划强调降低公司税率和简化个人所得税制度。无论是利润丰厚的跨国公司还是个人独资企业,每一个被视…

前总统的税收计划——又称《减税和就业法案》——于2017年12月22日签署成为法律。该计划强调降低公司税率和简化个人所得税制度。无论是利润丰厚的跨国公司还是个人独资企业,每一个被视为C公司(或C公司)的企业现在都被征收21%的统一税率,低于最初的35%。

一个普遍表达的担忧是,这一新制度创造了一个税收漏洞,鼓励个人注册为传递实体,如有限责任公司和S公司(或S-Corps)。这样做可以让他们的企业收入根据他们的个人税率纳税。这意味着有限责任公司税率有所不同。

什么是传递实体?

有限责任公司被认为是一个传递实体——也称为流通实体——这意味着它通过个人所得税代码而不是公司税代码纳税。除了有限责任公司,独资企业、股份有限公司和合伙企业都是传递业务。公司不是。

如何计算有限责任公司税率

C-Corps对所有者的利润征税两次:一次在公司层面,另一次在个人层面。不足为奇的是,不需要C公司独特的所有权结构——或向公众出售股份的能力——的小公司通常以有限责任公司或S公司的形式组织起来。

与此同时,由于有限责任公司所有者可以在计算税款之前扣除高达20%的业务收入,因此根据个人的个人所得税率申请有限责任公司可能非常有益。最终,根据每个人独特的申报状态和收入水平,这一比例可能从10%到37%不等。

没有计划从公众股东那里筹集资金,但希望对其个人资产提供更高水平的法律和财务保护的小型企业通常会成立有限责任公司。所有50个州都允许有限责任公司只由一个人组成。除了银行、信托和保险业务之外,几乎任何业务都可以注册为有限责任公司。一些州施加了额外的限制,例如加州禁止建筑师、有执照的医疗工作者和会计师注册为有限责任公司。

如何申请有限责任公司

组建一个LLC相对简单。虽然每个州都有所不同,但这一过程通常需要向州政府提交组织章程,填写一份空白表格,并支付申请费。为了更好的财务和法律保护,所有者应该创建一个有限责任公司的运营协议,即使在不需要的州。

任何人都可以成立有限责任公司,但这并不意味着任何人都可以作为有限责任公司产生收入。根据小型商业金融应用Hurdlr的注册会计师亚伦·莱舍尔(CPA Aaron Lesher)的说法,“理论上,一名正式的受薪员工可以辞职,成立一家有限责任公司,并将他们的自由职业服务出售给他们的公司,以避免支付更高的所得税。”然而,莱舍指出,“员工作为有限责任公司的想法是一个巨大的审计红旗。”

如何对员工进行分类不仅仅是由雇主或员工决定的。它们的分类取决于它们如何符合税法中的各种准则。

“国税局非常清楚承包商和雇员之间的区别,”总部设在纽约的会计公司韦斯特伍德税务咨询有限责任公司总裁乔希·齐梅尔曼说。"他们关注三个主要因素:财务控制、行为控制和关系类型."

  • 财务控制:国税局关注的是工人是否获得固定工资、每小时工资或每个项目的固定费用。国税局在其网站上表示:“员工通常保证每小时、每周或其他时间有固定的工资金额。”。“这通常表明工人是雇员,即使工资或薪金由佣金补充。一个独立的承包商通常会得到一笔固定的费用。然而,在一些职业中,如法律,每小时向独立承包商支付工资是很常见的。”
  • 行为控制:国税局关注员工是否能控制何时、何地以及如何完成工作。“例如,一名员工有固定的工作时间,并被告知在哪里工作;津梅尔曼说:“只要工作完成,承包商就有更多的自由。
  • 关系类型:国税局审查工人和雇主之间的任何书面协议,包括关系的持久性。“例如,如果一名工人获得健康保险、病假工资、假期工资等福利。,那么他们很可能是雇员,”齐梅尔曼说。将雇员错误地归类为承包人可能会受到处罚,特别是如果该工人的工资与正式雇员相同的话
  • 任何将受薪个人收入转化为有限责任公司收入的计划的第一步是,雇主必须同意作为独立的控制者支付给雇员。某些雇主可能是游戏,因为这样一个协议将不再强制他们向工人提供健康福利。然而,大多数雇主不太可能参与这样的计划。

    “大多数雇主都知道,雇佣一个被认为是被忽视的实体——在这种情况下是有限责任公司——的自营职业者将会给美国劳工部带来巨大的问题,没有人希望这样,”纽约市选择税收解决方案公司的首席执行官、《远离国税局的101种方法》的作者艾比·艾森卡夫说。

    “如果一家公司试图代表一个其工作时间被他们控制的人——以及他们提供的办公桌空间和设备——是一个承包商,他们会邀请国税局、州政府和劳工部对他们进行审计。他们不会赢,”她总结道。

    假设工人和雇主能够建立一种真正独立的承包商关系,这种关系能够经受住审计,工人必须权衡他们作为承包商的新工资率与福利损失(可能包括健康、牙科、人寿和残疾保险、401(k)缴款和支付时间)是否值得节税。

    那么,根据有限责任公司税改革计划,有限责任公司会储蓄吗?

    与公司不同,有限责任公司不被认为是独立的实体,因此它们自己不纳税。默认情况下,单一所有者有限责任公司作为独资企业征税,但有限责任公司可以选择作为S-Corps或C-Corps征税,这可能会通过降低就业税(医疗保险和社会保障税)使一些企业受益。

    让我们假设一个有限责任公司希望像S-Corp一样被征税,以节省工资税,同时避免C-Corp的双重征税。根据的计划,商业税率的变化以及21%的统一商业税率和10-37%的所得税率之间的巨大差异可能会提供税收减免。然而,税务专家表示,事情没那么简单。

    经营小公司的独立承包商不能轻易滥用该系统,因为2017年税法的条款要求他们是自己公司的员工,并通过工资单纳税。艾森卡夫解释说,“在这种情况下,唯一的官员将获得一辆W-2,并根据工资和纳税申报表上的其他收入项目按其普通税率纳税。”

    换句话说,根据减税和就业法案,这些工资按10%、25%或35%的个人税率征税,并缴纳社会保障和医疗保险税(FICA)。

    艾森卡夫说:“流通部分可能会按较低的税率征税,但国税局不会允许该员工的工资低于合理的水平。”。“有许多法庭案例,一名年薪数十万美元的官员试图拿走25,000美元的薪水,结果他们在税务法庭败诉。”

    所有者工资税收与转嫁利润

    加州格伦代尔道达尔金融资源集团(Total Financial Resource Group)总裁兼首席执行官、财务顾问布拉德福德(Bradford Daniel Creger)表示,在税收计划下,独立承包商为其收入支付的税率与以前的税法下的税率相同。

    “个人必须像普通收入一样,为自己努力获得的收入——即自己的收入——缴纳所得税,”他说,“仅仅成立一个实体并不能改变这一点。这只会让回报变得复杂,但所得税的结果是一样的。”

    克雷格说,的税收计划在某种意义上是可以利用的,“S公司。”

    最简单和最普遍的传递业务的例子是,S公司目前允许所有者将工资收入和代表企业利润的额外收入作为S公司的分配。

    克雷格解释说,这两种收入的区别在于,工资要缴纳工资税,而S-Corp的分配不受此影响。通过将工资与企业利润分开,所有者通过避免对作为S-Corp分配收到的金额征收工资税,节省了少量税款。

    但S-Corp分销企业所有者根据其个人所得税等级,按正常的普通所得税税率纳税。克雷格说,在目前的制度下,这种税收策略唯一的节约就是工资税的节约。

    然而,根据的税收计划,S-Corp的分配税率为15%,而不是个人的普通税率。因此,所有者能够从他们的企业中获得的利润分配越多,他们就越有可能储蓄。

    底线

    企业主利用修订后的税法的程度仍有待观察。《减税和就业法案》更倾向于企业家,而不是收入相同的工薪阶层。

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    作者: 爱财富网

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