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财富500强企业如何逃避缴纳所得税

由于《减税和就业法案》(TCJA),美国公司税率从35%下调至21%。美国的税率现在与其他国家相比更具竞争力,但公司仍在不断寻找省钱的方法。 关键要点 《减税和就业法案》(TCJA…

由于《减税和就业法案》(TCJA),美国公司税率从35%下调至21%。美国的税率现在与其他国家相比更具竞争力,但公司仍在不断寻找省钱的方法。

关键要点

  • 《减税和就业法案》(TCJA)的通过将公司税率从35%降至21%。
  • 大型跨国公司仍然可以通过利用外国子公司和避税天堂节省数十亿美元。
  • 财富500强企业使用的其他减税方法包括加速折旧和股票期权,而一些行业甚至提供特定的税收优惠。
  • 真正的税单

    税收和经济政策研究所(ITEP)在2017年的一份报告中发现,在2008年至2015年的八年间,258家盈利的财富500强公司支付了21.2%的平均有效联邦所得税率,而这些年的联邦税率为35%。

    在同一时期,包括通用电气、国际纸业、Priceline.com和宝洁公司在内的18家公司避免缴纳任何联邦所得税。18家公司的完整名单如下:

    从2008年到2015年,总共有100家公司在至少一年内避免缴纳所得税,在此期间,他们的税前收入总额为3360亿美元。

    然而,根据35%的法定所得税税率,这些公司并没有支付1180亿美元,而是享受了大量的税收减免,从而获得了负的有效税率。这意味着他们的税后收入比税前收入多,这通常是由于美国财政部的退税。

    现在支付更少的公司

    现在公司税率降低到21%,公司找到了一种支付更少的方法。ITEP于2019年12月发布了一份关于公司税的最新报告。根据他们的调查结果,379家公司在该纳税年度支付了11%的平均税率。

    其中91家公司,包括杜邦公司和Avis预算集团,在2018年没有联邦所得税。对379家公司的税收补贴总额为739亿美元,其中美国银行获得的补贴最多,为55亿美元。

    如何避税

    公司有几种方法可以逃避纳税,或者设法获得税收补贴。

    1.外国子公司

    虽然降低了公司税率,但公司仍在利用税收漏洞省钱。这包括寻找方法将美国利润转移到低税率国家的外国子公司,这种做法被称为离岸避税。

    TCJA开放离岸激励机制,鼓励企业节税。公司不必为在国外获得的收入纳税,直到这些收入从国外汇回国内。然而,如果收入被无限期地保留在国外,这项税收可以无限期地延期。这些海外持有的资金可以用来借款,甚至可以用来投资美国的资产

    2.折旧

    另一个财富500强和其他主要公司避税是加速折旧。税法的相对自由度使得公司能够以比其实际损耗更快的速度消耗资本成本。

    这使得一家公司可以少申报收入,将纳税推迟到以后几年,只要公司继续投资,延期纳税就可以无限期地持续下去。

    3.股票选择

    向员工发放股票期权作为他们薪酬的一部分,是帮助公司降低总税收的另一个途径。行使期权时,员工为股票支付的金额与其市值之间的差额可以申请减税。

    4.特定行业选项

    最后,一些行业,如研究、石油和天然气钻探、乙醇生产、替代能源、视频游戏和电影制作,根据联邦税法享有获得某些税收减免的特权。

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    作者: 爱财富网

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