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小企业医疗税收抵免

以下是你需要了解的税收抵免,它可以帮助小企业主抵消为他们的员工提供医疗保险的成本。小型免税组织也可以使用。 作为一个小企业主,你有很多关于员工福利的决定要做。提供合适的福利可能会吸…

以下是你需要了解的税收抵免,它可以帮助小企业主抵消为他们的员工提供医疗保险的成本。小型免税组织也可以使用。

作为一个小企业主,你有很多关于员工福利的决定要做。提供合适的福利可能会吸引有经验的人申请空缺职位。它可以鼓励现在的员工在公司呆得更久。

要考虑的最重要的员工福利之一是健康保险,如果你的企业或组织合格,这种税收抵免可以帮助你做到这一点。

关键要点

  • 如果您的员工少于25人,平均工资低于50,000美元,通过商店市场提供合格的健康计划,并支付至少50%的员工专用健康计划费用,您的企业可能有资格享受小型企业医疗保健税收抵免。
  • 符合条件的小企业可以将信贷向后或向前推进。
  • 符合条件的小型免税组织可以申请退款。
  • 什么是小企业医疗税收抵免?

    《平价医疗法案》的某些条款仅适用于小企业。例如,通过小企业健康选择方案,只有雇员少于50人的雇主才能获得特殊保险选择。

    小企业医疗保健税收抵免是《反腐败法》的另一个特点,但仅限于雇员少于25人的雇主。这是一种基于雇主规模的浮动信贷。雇员越多,税收抵免越少,反之亦然。最大额度是为小企业雇主支付的保费的50%,或为免税小雇主支付的保费的35%。

    小企业医疗保健税收抵免适用于连续两个纳税年度的合格企业。如果您有一个合格的小企业,并且您的企业在任何一年都不欠税,则该抵免可以结转或结转到其他纳税年度。你为雇主健康保险费支付的超出允许的信用额度的部分可以作为商业费用扣除。

    为了申请税收抵免,您需要填写国内税收署表格8941。

    谁有资格享受小企业医疗保健税收抵免?

    根据美国国税局的数据,全职(FTE)雇员少于25人的雇主有资格享受小企业医疗保健税收抵免,只要其满足以下三个条件:

  • 为每位FTE员工支付低于50,000美元的年平均工资(从2014年开始,每年按通胀指数计算)
  • 通过商店市场向其员工提供合格的健康计划(此规则有极少数例外)
  • 为每位员工支付至少50%的员工专用选项费用
  • 雇主不需要支付50%的受抚养人或家庭健康保险就可以获得资格。

    如上所述,信贷是根据雇主的规模按比例浮动的。如果你有超过10名FTE雇员,或者如果你的平均工资超过25,000美元(也是每年的通货膨胀指数),最高允许信用将被降低。

    免税组织也有资格享受税收抵免。如果您有免税业务,在不超过您的所得税预扣和医疗保险纳税义务的范围内,可以退款。对免税组织的退款将被封存,这意味着退款金额将按当前财年的封存率减少。

    如何计算小企业医疗税收抵免

    计算全时当量

    就税收抵免而言,一名FTE雇员每年相当于2,080小时。这与《反腐败法》中认为一名FTE雇员每周工作30小时的其他规定形成鲜明对比。任何数量的兼职员工每年加起来达到2080小时相当于一名FTE员工。

    从FTE雇员的计算中不包括任何一名雇员每年工作2,080小时以上的任何时间。每年工作少于120天的任何季节性雇员也应排除在计算之外。但是,雇主为季节工人支付的健康保险费仍可包括在信贷额的计算中。

    下列人员也应排除在FTE雇员的计算之外,为这些个人支付的任何保险费也应排除在信贷额的计算之外:

  • 独资业主
  • 合伙企业的合伙人
  • 持股超过2%的S公司的股东
  • 拥有超过5%的业务
  • 以上家庭成员
  • 计算平均年薪

    您支付给所有合格员工的年薪总额除以您的FTE员工总数,得出您的平均年薪。例如,如果你付给你的10名FTE雇员总共240,000美元,你将240,000美元除以10,得出24,000美元的平均年薪。

    保费限额

    在计算小企业医疗保健税收抵免时,雇主支付的保费仅限于如果雇主为评级区域内的小团体市场支付平均保费时支付的保费。

    换句话说,税收抵免仅限于雇主支付的实际保费或员工投保的评级区域内的小额市场的平均保费中的较小者。

    卫生和公众服务部每年公布特定地区的平均保费表。

    让我们假设一个雇主总共有10名雇员。雇主涵盖了所有仅限员工和家庭选择的50%。五名员工参加了无员工计划,每个人的总保费为4000美元。五名员工参加了家庭计划,每个人的总保费为10,000美元。支付的保险费总额为70,000美元((5x 4,000美元)+(5x 10,000美元))。

    其中一半由雇主支付,因此它代表其雇员支付了35,000美元(70,000 x 50%)的保险费。根据DHHS表,在雇主的小团体市场中,雇员专用计划的平均保费为6000美元,家庭计划为12000美元。由于雇主为其所在地区支付的保险费低于平均水平,因此在计算税收抵免时,雇主可以使用代表雇员支付的全部保险费。

    底线

    健康保险是一种福利,一些小企业主认为这超出了他们的经济能力,尽管它对未来和现在的员工都有吸引力。小企业医疗税收抵免等政府激励措施有助于缩小差距,让更多美国人获得体面的医疗保健。好好看看税收影响,看看它是否能帮助你的小企业。

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    作者: 爱财富网

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