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国税局出版物561定义

什么是国税局出版物561:确定捐赠财产的价值? 国税局出版物561:确定捐赠财产的价值,是由美国国税局(IRS)发布的一份文件,为纳税人提供了如何确定捐赠给合格组织的资产的公平市场…

什么是国税局出版物561:确定捐赠财产的价值?

国税局出版物561:确定捐赠财产的价值,是由美国国税局(IRS)发布的一份文件,为纳税人提供了如何确定捐赠给合格组织的资产的公平市场价值的信息。纳税人可以捐赠各种各样的资产,包括家庭用品、二手服装、珠宝和宝石、艺术品、收藏品、车辆、船只、飞机、个人企业的库存、专利、股票、债券、房地产、金融合同和某些权益。

关键要点

  • 国税局第561号出版物为确定纳税人可能希望从其应税收入中扣除的慈善捐款的公允价值提供了指导。
  • 一般来说,国税局的公平市场估价符合标准会计惯例,该惯例要求估价基于公开市场的销售价格。
  • 当公开市场价格不容易获得时,国税局建议四种方法:成本或售价、可比资产、重置成本和专家意见。
  • 如果捐赠的公平市场价值超过500美元,纳税人通常必须填写表格8283。
  • 如果慈善捐赠的公允价值确定为5000美元或以上,则需要提交合格的评估。
  • 理解国税局出版物561:确定捐赠财产的价值

    国税局第561号出版物主要针对个人纳税人。它提供了关于将捐赠财产作为慈善捐款进行估价的指导,目的是减少收入。对于2019纳税年度,大多数个人纳税人的标准扣除额为12,200美元,因此包括任何捐赠财产在内的分项扣除额需要共同超过标准扣除额才是值得的。在寻求免税慈善捐款之前,纳税人应该考虑一些重要的因素。必须向合格的慈善组织捐款。此外,在大多数情况下,扣除值通常限制在纳税人调整后总收入的60%,但可能适用20%和30%的限制。美国国税局第52 6号出版物:慈善捐款提供了申报捐赠资产作为税收减免的全部细节。

    国税局第561号出版物为确定捐赠资产的公允价值提供了指导,捐赠资产的公允价值可以转化为逐项列出的免税价值。第561号公告要求捐赠人首先确定他们捐赠的资产的公平市场价值。

    确定公平市场价值

    国税局的公平市场估价符合标准会计惯例,该惯例要求估价基于公开市场的销售价格。该估价应在自愿买方和自愿卖方之间达成一致,双方均无需采取行动(正常交易条件),且双方都对相关事实有合理的了解。

    确定公平市场价值并不总是一个简单的过程,特别是当公开市场上的价格可能不容易获得,或者当捐赠的资产可能有某些限制时。在这些含糊不清的情况下,国税局建议按照捐赠人给予的组织出售资产的价格对资产进行估价。另一种可能的方法是将该商品的价格与类似商品的销售价格进行比较。有特定限制的资产必须按其价值定价,并有适当的限制。

    某些类型的资产会有更具体的价值,如年金、股票、债券和金融合同。这些资产中的许多可以立即在金融交易所进行交易,这决定了它们的公平市场价值。个人可以在70岁或70岁以后开始使用他们的个人退休账户和继承的个人退休账户进行合格的慈善分配。然而,根据2019年《建立每个社区促进退休保障法》,从个人年满72岁的那一年开始,通过个人退休账户向合格慈善组织提供的任何金额也将减少所需的最低分配(RMD)。

    遵循公认会计原则所建议的标准公允市场价值会计实务是一种适用于多种类型资产的方法。一些资产可能需要评估师的服务来确定其公平市场价值。评估师可用于评估房地产或其他高价值资产。

    总的来说,美国国税局概述了确定公平市场价值的四种方法:

  • 成本或售价
  • 可比资产的销售
  • 重置成本
  • 专家意见
  • 在第561号出版物中,美国国税局还详细说明了以下资产评估指南:

  • 家用物品
  • 二手服装
  • 珠宝和宝石
  • 艺术
  • 收集
  • 车辆、船只和飞机
  • 个人企业的库存
  • 专利
  • 股票和债券
  • 不动产
  • 对企业的兴趣
  • 年金、终身或多年期利息、余数和复归
  • 某些人寿保险和年金合同
  • 非信托财产的部分权益
  • 500美元和5000美元或以上

    如果捐赠的公平市场价值超过500美元,纳税人通常必须填写表格8283。纳税人应意识到,公允价值为5000美元或以上的资产需要提交合格的评估报告。

    处罚

    国税局第561号出版物称,被发现夸大捐赠资产公平市场价值的纳税人可能会受到处罚。20%的百分比适用于150%的多报。40%的罚款适用于多报200%或更多。

    表格8282:受赠人信息返回说明

    表格8282是第二种国税局表格,可能与慈善捐款有关。如果资产的固定资产市值超过500美元,并且在三年内被处置,捐赠人可以从受赠人处收到此表格。如果满足这些条件,受赠人应向捐赠者和国税局提供表格8282。

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    作者: 爱财富网

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