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将你的退休资产捐赠给慈善机构

你计划将你的退休资产纳入慈善捐赠吗?如果是这样,明智的做法是考虑它会如何影响你的财务。在某些情况下,将慈善机构命名为您退休账户的受益人可能比在您有生之年捐赠资产更有利。 当你考虑把…

你计划将你的退休资产纳入慈善捐赠吗?如果是这样,明智的做法是考虑它会如何影响你的财务。在某些情况下,将慈善机构命名为您退休账户的受益人可能比在您有生之年捐赠资产更有利。

当你考虑把你的退休基金捐给慈善事业或非营利组织时,下面是一些要考虑的问题。

关键要点

  • 向慈善机构捐款是一种社会公益,慈善家的善举往往会得到个人的满足和认可。
  • 引导慈善捐赠的一个方法是将退休资产分配给符合条件的事业,尤其是如果你有其他退休收入来源的话。
  • 在你活着的时候赠送退休资产可能比把你的账户受益人分配给慈善机构更棘手。你也可以建立一个由退休资产资助的慈善信托。
  • 2019年12月通过的《安全法案》(SECURE Act)极大地改变了2020年1月1日或之后去世的所有者继承的退休资产的分配时间和税收影响。
  • 你应该现在礼物还是在死亡时礼物?

    与其在有生之年将你的退休资产捐赠给慈善机构,不如将慈善机构指定为你退休账户的受益人。根据这一选择,慈善机构——而不是你——将被视为接受分配;因此,你和你的财产都不欠所得税。虽然这笔钱将包括在您的应税遗产中,但您的遗产将从慈善机构继承的金额中扣除,从而抵消遗产税。此外,因为慈善机构不为他们收到的捐赠支付所得税,所以分配将避免作为收入征税。

    如果您决定指定一家慈善机构作为您的退休帐户的受益人,您可能需要执行以下操作:

  • 请咨询计划管理员或作为计划保管人的金融机构,以确定其是否对指定慈善机构作为退休账户的受益人有任何限制。
  • 如果你结婚了,检查以确定你的配偶是否必须同意指定。如果确定需要配偶同意,未能获得配偶同意可能会导致取消指定受益人的资格。
  • 请确保计划管理员或金融机构收到您指定的受益人的副本,并要求书面确认收到。
  • 确保负责处理您财务事务的个人收到受益人指定的副本,或者知道在哪里可以找到它。
  • 注意:当一个慈善机构是多个受益者之一时

    如果慈善机构是您退休账户的多个受益人之一,它可能会对您其他受益人的选择产生负面影响。例如,如果您在规定的开始日期(RBD)之前死亡,您的其他受益人将被要求在您死亡后第五年的12月31日前分配资产。这可以通过以下方法之一解决:

  • 在你去世后的第二年的12月31日之前为每个受益人建立独立的退休账户。因此,其他指定受益人可以使用安全法案规定的10年规则。根据10年规则,受益人在任何一年都没有最低分配要求(RMD),但是所有的退休资产必须在您去世后的第10年年底耗尽。
  • 该慈善机构将在你去世后的第二年9月30日前兑现其继承资产的部分。根据这一规则,在9月30日之前获得全额分配的受益人在确定分配选项时将被忽略。
  • 在你去世后的第二年的9月30日,慈善机构正式放弃了它继承的那部分资产。根据这一规则,在9月30日前放弃其份额的受益人将被忽略,以确定分配选项。必须采取谨慎的措施来确保免责声明符合联邦和州法律。
  • 如果慈善机构是多个受益人之一,它也可能对其他受益人的选择产生积极影响。举例来说,如果你在RBD去世后去世,所有受益人都必须用你剩余的预期寿命来分配退休资产。根据你的死亡年龄,这可能比10年规则对多个受益人更有利。

    有生之年送礼的税收含义

    《安全法案》于2019年12月通过,对2020年1月1日或之后继承的退休资产有效,将最低分配年龄(RMD)从70岁提高到72岁。这是自1986年《税制改革法》引入“最低保障税”概念以来,首次提高最低保障税的年龄。

    合格慈善分发(QCD)年龄仍设定为70岁。这使得在这一年半的时间里有一个税务筹划的机会。如果你在70岁到72岁之间向慈善机构捐款,从72岁开始,你可以减少你需要接受的人民币存款。QCD是不征税的。更好的是,它也不包括在您的调整后总收入(AGI)计算中,因此它可以帮助减少其他税收或您的医疗保险乙部分保费。 

    《安全法案》还取消了利用受益人“弹性个人退休账户”选项的税收战略。以前,通过适当的规划,继承的退休资产可以代代相传。截至2020年6月20日,大多数继承退休资产的受益人(不是慈善机构等非个人实体)必须在所有者去世后的10年内耗尽资金。较短的分配时间加快了受益人领取的分配所得税的支付。慈善机构和免税的非营利组织不缴纳所得税,所以从税收的角度来看,把退休资产留给他们可能更有利。

    如果你的遗产中既有退休资产又有非退休资产,那么由慈善机构继承你的退休资产和由你的遗属继承你的非退休资产可能会更有利,因为后者可能已经被征税了。如前所述,慈善机构不会对继承的金额征税,而你的继承人可能会对他们继承的退休资产征税。 

    您的继承人继承的非退休资产可能有资格享受更高的基本税收待遇。

    带有慈善条款的信托

    如果您希望为您的继承人在您去世后从您的退休资产中获得收入流以及将余额支付给慈善机构做准备,您可能希望与您的税务专业人员讨论替代受益人的指定,例如合格的可终止利息财产信托(QTIP)或慈善剩余信托(阴极射线管)。根据QTIP法案,收入会支付给你的未亡配偶,而你配偶去世后的余额会捐给慈善机构。根据资本重组计划,指定的人每年从资产中获得一笔固定的金额,余额在该人死亡时支付给慈善机构。

    《安全法案》对信托受益人的修改

    如果信托确定一个特定的受益人(或多个受益人)从个人退休账户中接收所有提款,该个人或实体将被视为个人退休账户的直接受益人。只有在信托公司无法积累任何资金将个人退休帐户的提款直接支付给受益人的情况下,才会出现这种情况。它被认为是一种“管道信托”,因为为了确定受益人的类别,信托的存在被忽略了。

    假设信托认定的受益人是慈善机构。在这种情况下,个人退休帐户被视为没有指定的受益人,将受5年规则或预期寿命支付规则的约束,这取决于所有者在RBD去世后是否已经接受了分配。或者,如果信托确定的受益人是个人,个人退休帐户被视为具有合格的指定受益人或指定受益人,根据这些分类,相应的分配规则适用。  

    然而,如果信托可以从个人退休账户中累积提款,而不是将提款全部支付给受益人,则被视为“累积信托”这是上述信托类型,用于向其信托受益人支付资金。如果QTIP或阴极射线管指定慈善机构或其他非个人实体为受益人,即使还有其他受益人,信托也受五年规则或未指定受益人预期寿命支付规则的约束。

    请记住,这是对QTIPs和CRT的一个高层次、过度简化的观点。在确定信托是否应该成为您的退休帐户的受益人时,必须进行仔细的规划。如果你想指定任何类型的信托作为退休账户的受益人,一定要先咨询有能力的信托和遗产律师或税务专家。

    底线

    当谈到适用于将你的退休资产捐赠给慈善机构的规则以及应该考虑的问题时,这篇文章只是触及了表面。如果你想做这样的礼物,一定要和你的税务专家核实一下。除了确保慈善机构合理使用资金,你还需要确保慈善机构是一个合格的税务组织。

    你的税务专家还应该能够帮助你确定在你有生之年将你的资产捐赠给慈善机构是否有益,或者你是否应该将慈善机构指定为你的受益人,以及你是否应该捐赠你的退休或非退休资产。最好的税收策略可能会根据你的年龄、你已经获得的分配和剩余预期寿命而改变加班时间。

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    作者: 爱财富网

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