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501(c)(3)组织定义

什么是501(C)(3)组织? 第501(c)(3)节是美国国内税收法规的一部分,也是非营利组织的一个特定税种。符合第501(c)(3)节要求的组织免交联邦所得税。虽然美国国内税收…

什么是501(C)(3)组织?

第501(c)(3)节是美国国内税收法规的一部分,也是非营利组织的一个特定税种。符合第501(c)(3)节要求的组织免交联邦所得税。虽然美国国内税收署(IRS)承认30多种非营利组织,但符合501(c)(3)组织资格的组织是独特的,因为对这些组织的捐赠对捐赠者来说是免税的。

关键要点

  • 第501(c)(3)节是美国国内税收法规的一部分,也是非营利组织的一个特定税种。
  • 符合第501(c)(3)节要求的组织免交联邦所得税。
  • 虽然美国国内税收署(IRS)承认30多种非营利组织,但符合501(c)(3)组织资格的组织是独特的,因为对这些组织的捐赠对捐赠者来说是免税的。
  • 一般来说,有三类组织可能有资格享受《国际康复会法》第501(c)(3)节概述的税收类别:慈善组织、教会和宗教组织以及私人基金会。第501(c)(3)节概述的规则由美国财政部通过国内税收署(IRS)进行监管。

    501(c)(3)组织如何运作

    要被国税局视为慈善组织,组织必须专门为以下目的之一而运作:慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国内或国际业余体育竞赛以及防止虐待儿童或动物。此外,国税局将“慈善”活动定义为救济穷人、贫困者或弱势群体;宗教进步;教育或科学的进步;建造或维护公共建筑、纪念碑或工程;减轻政府的负担;缓解邻里紧张关系;消除偏见和歧视;捍卫法律保障的人权和公民权利;和青少年犯罪作斗争。

    为了根据第501(c)(3)节免税,一个组织不得为任何私人利益服务,包括创作者、创作者的家人、该组织的股东、其他指定的个人或由私人利益控制的其他人的利益。该组织的任何净收入都不能用于使任何私人股东或个人受益;所有收入必须完全用于推进慈善事业。

    它还被禁止利用其活动以实质性方式影响立法,包括参与支持或拒绝任何特定政治候选人的任何竞选活动。通常不允许其进行游说(除非其支出低于一定数额)。

    该组织雇用的人员的薪酬必须完全基于工作职能要求的公平市场价值,不得期望获得奖金或薪酬。

    根据第501(c)(3)节的规定,要保持免税,一个组织还必须忠于其成立宗旨。如果一个组织以前向国税局报告过,它的任务是帮助特权较低的个人获得大学教育,它必须保持这一目的。如果501(c)(3)组织决定从事另一项工作,例如向贫困国家的流离失所家庭提供救济,它必须首先通知国税局其业务的改变,以防止其免税地位的丧失。

    虽然501(c)(3)组织允许一些不相关的业务收入,但免税慈善机构可能不会从不相关的业务操作中获得大量收入。这意味着该公司的大部分努力必须朝向其作为非营利组织的豁免目的。任何与销售商品或租赁物业无关的业务都必须受到限制。

    虽然符合第501(c)(3)节要求的组织可以免除联邦所得税,但他们必须从员工的工资中扣缴联邦所得税。此预扣规则有一些例外;例如,如果员工一个日历年的收入低于100美元。

    特殊考虑

    符合501(c)(3)税收类别要求的组织可分为两类:公共慈善机构和私人基金会。这两类人的主要区别是他们如何获得经济支持。

    公共慈善机构是一个非营利组织,其收入的很大一部分来自公众或政府。其收入的至少三分之一必须来自公众(包括个人、公司和其他非营利组织)的捐赠。如果一个人向一个被国税局视为公共慈善机构的组织捐赠,他们可能有资格作为捐赠人获得某些税收减免,以帮助他们降低应纳税收入。一般来说,根据第501(c)(3)节的规定,对免税的公共慈善机构的捐赠,个人最多可获得调整后总收入的50%的免税(AGI)。

    私人基金会通常由个人、家庭或公司持有,其大部分收入来自一小部分捐赠者。私人基金会比公共慈善机构遵守更严格的规则和条例。所有501(c)(3)组织都自动被归类为私人基金会,除非它们能够证明它们符合国税局的标准,被视为公共慈善机构。对私人基金会捐款的扣除比对公共慈善机构的捐款更有限。

    根据第501(c)(3)节申请免税地位,大多数非营利组织必须在成立之日起27个月内提交表格1023或表格1023-EZ。慈善组织必须包括其注册条款,并提供证明该组织仅出于豁免目的而运作的文件。

    但是,并非所有符合纳税类别的组织都需要提交表格1023。例如,年收入低于5000美元的公共慈善机构可以免于填写此表格。即使没有要求,他们仍然可以选择提交表格,以确保对其组织的捐赠对捐赠人是免税的。

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    作者: 爱财富网

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