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美国国税局家庭基金会的危险信号

家庭慈善基金会可以为其支持的慈善机构和指导基金会活动的家庭成员提供独特的好处。但私人家庭基金会受制于复杂的税收法规,如果违反这些法规,可能会导致高额的税收罚款,甚至撤销基金会的免税…

家庭慈善基金会可以为其支持的慈善机构和指导基金会活动的家庭成员提供独特的好处。但私人家庭基金会受制于复杂的税收法规,如果违反这些法规,可能会导致高额的税收罚款,甚至撤销基金会的免税地位。

因此,如果你有兴趣成立一个家庭基金会,或者已经是其中的一部分,了解这些国内税收署(IRS)的规则是很好的。以下是一些关于家庭基金会的基本知识,以及一些可能会引起国税局问题的做法。

关键要点

  • 建立一个家庭基金会是增加慈善事业和减少税收的一个好方法。
  • 然而,家庭基金会可能会被滥用于后一种避税目的,因此会受到国税局越来越多的审查。
  • 了解管理家庭基金会的规则和潜在的危险信号可以减少你被审计的机会,并保持你的慈善捐赠光明正大。
  • 基础

    私人家庭基金会最常见的形式是非营利组织,根据美国国税局税法第501(c)(3)节的规定,该组织是免税的。该基金会由个人、家庭或私营企业建立,以支持一项或多项慈善活动。该基金会由创建者资助,创建者因其贡献而获得税收减免。这些资金构成了基金会的捐赠基金,投资方式将产生收入,为基金会未来的慈善事业提供资金。基金会必须将其至少5%的资产用于慈善事业。

    潜在优势

    家庭基金会的好处比简单的慈善现金捐赠更大:

  • 因为家庭成员保留对基金会的控制权,所以慈善捐赠具有持续性。
  • 该基金会可以从第三方获得免税捐款,这些第三方可以在家庭自己的捐款之外资助该计划。
  • 管理基金会可以团结家庭成员,同时向他们灌输社区服务精神。
  • 让一名家庭成员担任管理员可以让管理责任留在家庭内部,并且降低管理成本。
  • 该基金会为家庭创造了一个可见且持久的公共遗产。
  • 建立家庭基金会比许多人想象的要便宜,所需的捐赠也更少。
  • 潜在的绊脚石

    管理家庭基金会的最大困难之一可能是试图解开国税局强加给他们的复杂规则。这些规则旨在避免潜在的利益冲突,当家庭成员密切合作管理他们基金会的资产时,可能会出现这种冲突。不知道这些规则可能会给国税局带来很大的麻烦,国税局网站上有一整部分都是关于私人基金会的。如果你有兴趣建立一个私人家庭基金会,寻求专业指导也很重要——例如,从一个专门从事基金会的税务律师那里。

    美国国税局家庭基金会的危险信号

    下面的列表并不详尽,但包含了第501(c)(3)节关于家庭基础的一些更常见的症结。如果你正在参与一个基金会或考虑创建一个基金会,把这些话题看作是危险信号。

    理解术语“自我交易”和“不合格人员”:

    以下所有法规的核心是一个概念,即 禁止基金会与其不合格人员之间的自我交易。关于这些术语,你需要知道的是:虽然自我交易可以有多种形式,但它基本上是指从交易中受益的个人。尽管国税局对不合格人员的定义本身是复杂的,但它通常意味着任何对基金会有实质性贡献的人,加上基金会的经理、官员和家庭成员,以及任何附属公司及其家庭成员。

  • 雇佣家庭成员/不合格人员。允许家庭基金会雇用家庭成员和其他不合格人员。然而,他们的角色必须被认为是基金会的目的所必需的。
  • 提供补偿。不合格人员的薪酬应与类似职位的可比数据一致。如果国税局认为你支付给一个不合格的人的工资超过了工作的现行工资,那么这个人将被罚他们获得的超额货币福利的25%。
  • 出售或租赁。国税局不允许基金会与其不合格人员之间的销售或租赁。例如,如果一个家庭成员向基金会出售一件价值10,000美元的办公设备,但只得到1,000美元,那么国税局仍然会认为这是一种自我交易行为。同样,如果一个不符合条件的人以每月仅100美元的价格向基金会租车,而同一辆车的实际租赁价格为每月1000美元。
  • 发放贷款。在基金会和不符合条件的人之间以任何方式提供贷款或信贷都被国税局视为自我交易行为,即使贷款或信贷协议是通过公平市场条款完全担保和达成的。
  • 提供设施、货物和服务。美国国税局不允许基金会与其不合格人员之间进行此类交易以换取报酬。然而,如果这些交易是自由给予的,那么它们是允许的,只要被取消资格的人没有受益。
  • 旅行。将不合格人员带到基金会出差,并让基金会支付他们的差旅费通常是一种自我交易行为。但是,这不包括向基金会经理提供合理且必要的住宿和餐饮。
  • 总之,家庭基金会是实现长期慈善目标的一个很好的方式,同时享受给予的热情并为你的家庭创造持久的遗产。但是,如果做得不对,家庭基础可能是一项耗费一切、令人沮丧且代价高昂的事业。也许记住这一点会有所帮助,一旦你向家庭基金会捐款,它就不再是你的钱了——有了新的游戏规则。

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    作者: 爱财富网

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